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税收会计测试题及答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（

A、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费

B、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据

C、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

D、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

正确答案：B

2.下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是()0

A、纳税人改变名称的

B、纳税人改变生产经营方式的

C、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

D、纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

正确答案：C

3.某旧机动车交易公司(一般纳税人)2019年7月收购旧机动车80辆,支付收购款560万元,销售旧机动车30辆,取得销售收入240万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入5万元。2019年7月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。

A、9.42

B、4.76

C、8.58

D、4.62

正确答案：B

4.某外商投资企业2018年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2018年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A、13.3

B、13.8

C、15.3

D、15.1

正确答案：D

5.某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A、53.34

B、16.44

C、35.34

D、14.66

正确答案：D

6.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物,其增值税的退(免)税计税依据是()

A、出口货物的实际离岸价(FOB)

B、按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

C、国内购进免税原材料的金额

D、出口货物的到岸价

正确答案：B

7.甲公司为增值税的一般纳税人,为客户提供人力资源外包服务,2019年7月取得人力资源外包服务含税收入86万元,其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司7月应缴纳增值税()万元。

A、2.60

B、2.48

C、1.51

D、4.10

正确答案：B

8.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2019年5月取得含税收入共130万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社保及住房公积金共计10万元。甲企业就此项业务选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为()万元。

A、6.19

B、5.71

C、3.79

D、3.9

正确答案：B

9.稽查局补充调査一般不应超过()日。

A、30

B、60

C、90

D、15

正确答案：A

10.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()o

A、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

B、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证

C、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证

D、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

正确答案：A

11.李某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入9万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为4万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务李某应缴纳个人所得税（）元。

A、5840

B、20000

C、19940

D、9940

正确答案：D

12.某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源稅（）万元。

A、2000

B、1838.75

C、1926.25

D、2206.93

正确答案：D

13.某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元（增值税税率为16%）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

A、3044

B、6006

C、6000

D、3003

正确答案：C

14.某交通运输企业为