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审计学模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.审计的本质特征是（）

A.真实性

B.合法性

C.独立性

D.公正性

2.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）

A.验资

B.财务报表审阅

C.对财务信息执行商定程序

D.预测性财务信息审核

3.下列关于审计证据可靠性的表述，正确的是（）

A.从被审计单位内部取得的证据比从外部取得的证据可靠

B.内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制薄弱时形成的审计证据可靠

C.口头证据比书面证据可靠

D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据不可靠

4.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）

A.询问

B.观察

C.函证

D.重新执行

5.注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（）

A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据

B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序

C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择

D.注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险

6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

7.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

A.审计工作底稿的归档期限为自审计报告日后30天内

B.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存5年

C.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，分别将审计工作底稿归整为最终审计档案

D.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，注册会计师应当修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

8.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）

A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

C.被审计单位业绩的衡量与评价

D.以往年度的审计策略

9.下列关于控制测试的说法中，不正确的是（）

A.控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者采用审计程序的类型通常相同

B.控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

C.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据

D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率

10.注册会计师对应收账款进行函证时，下列说法中不正确的是（）

A.询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发

B.积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，消极式函证只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

C.当重大错报风险评估为低水平，且预期不存在大量的错误，以及涉及大量余额较小的账户时，注册会计师可以考虑采用消极式函证方式

D.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

11.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）

A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘

B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作

C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序

D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权

12.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（）

A.发生

B.完整性

C.截止

D.分类

13.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）

A.审计报告的日期是指编写完成审计报告的日期

B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告，应在意见段之前增加导致非无保留意见的事项段

C.审计报告的收件人是指被审计单位

D.注册会计师应当对被审计单位的持续经营能力发表意见

14.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）

A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托