房地产企业会计报表设计.doc

房地产企业会计报表设计

一、资产负债表

资产负债表

编报单位：年月日单位：元

资产

行次

年初数

期末数

负债及所有者权益

行次

年初数

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

1

短期借款

46

短期投资

2

应付票据

47

应收票据

3

应付账款

48

应收账款

4

预收账款

49

减：坏账准备

5

其他应付款

50

应收账款净额

6

应付工资

51

预付账款

7

应付福利费

52

其他应收款

8

未交税金

53

存货

9

未付利润

54

其中：在建开发产品

10

其他未交款

55

待摊费用

11

预提费用

56

待处理流动资产净损失

12

一年内到期的长期负债

57

一年内到期的长期债券投资

13

其他流动负债

58

其他流动资产

14

流动负债合计

65

流动资产合计

20

长期负债：

长期投资：

长期借款

66

长期投资

21

应付债券

67

固定资产：

长期应付款

68

固定资产原价

24

其他长期负债

75

减：累计折旧

25

长期负债合计

76

固定资产净值

26

所有者权益：

不清

固定资产清理

27

实收资本

78

固定资产购建支出

28

资本公积

79

待处理固定资产净损失

29

盈余公积

80

固定资产合计

35

未分配利润

8l

无形资产及递延资产：

所有者权益合计

85

无形资产

36

递延资产

37

无形及递延资产合计

40

其他资产：

其他长期资产

4l

资产总计

45

负债及所有者权益总计

90

损益表填制说明：

一、本表反映企业在月份、年度内利润(亏损)的实现情况。

二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报年度报表时，将“本月数”栏改成“上年累计数”栏，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度损益表的项目名称和内容与本年度损益表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年累计数”栏。

本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。

三、本表各项目的内容及其填列方法：

1．“经营收入”项目，反映企业转让、销售、结算和出租开发产品等主要经营业务取得的收入总额。本项目应根据“经营收入”科目发生额分析填列。

2．“经营成本”项目，反映企业转让、销售、结算和出租开发产品等主要经营业务的实际成本。本项目应根据“经营成本”科目发生额分析填列。

3．“销售费用”项目，反映企业在转让、销售、结算和出租开发产品等主要经营业务过程中所发生的各项销售费用。本项目应根据“销售费用”科目发生额分析填列。

4．“经营税金及附加”项目，反映企业转让、销售、结算和出租开发产品等主营业务应负担的营业税、城市维护建设税和教育费附加等。本项目应根据“经营税金及附加”科目的发生额分析填列。

5．“其他业务利润”项目，反映企业除转让、销售、结算和出租开发产品等主营业务外的其他业务收入扣除其他业务的成本、费用、税金后的净收入(如为净支出应以“—”号表示)。本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列。企业增设有关科目核算其他业务收、支的，其实现的利润，也在本项目内反映。

6．“管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目发生额分析填列。

7．“财务费用”项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。

8．“投资收益”项目，反映企业对外投资所取得的收益，包括股利、利息收入和利润，以及收回投资时发生的收益等。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列。如为投资损失，本项目以“—”号填列。

9．“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出。这两个项目分别根据“营业外收人”和“营业外支出”科目期末转入“本年利润”科目的数额填列。

10．“利润总额”项目，反映企业实现的利润。如为亏损，则以“—”号在本项目内填列。

三、现金流量表：

现金流量表

(四)、财务状况变动表：

财务状况变动表

会开03表

单位：元年度

流动资金来源及运用

行次

金额

流动资金各项目的变动

行次

金额

一、流动资金来源：

1．本年利润

加：不减少流动资金的费用和损失：

(1)固定资产折旧

(2)无形资产、递延资产摊销

(3)固定资产盘亏(减盘盈)

(4)清理固定资产损失(减收益)

(