物业个税制度.doc

物业个税制度

物业个税制度

一、总则

（一）目的

为规范本物业公司员工个人所得税（以下简称“个税”）的管理，确保公司依法履行代扣代缴义务，保障员工合法权益，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、相关税收法规以及公司实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本物业公司全体在职员工，包括但不限于管理人员、客服人员、维修人员、保安人员、保洁人员等。

（三）职责分工

1.财务部门

-负责准确计算员工应缴纳的个人所得税。

-按照税法规定，及时办理个税的代扣代缴申报及缴纳工作。

-妥善保管与个税相关的财务资料，如工资明细、纳税申报记录等。

-为员工提供有关个税计算和缴纳的咨询服务。

2.人力资源部门

-准确提供员工的工资、奖金、福利等收入信息给财务部门，确保数据的完整性和准确性。

-协助财务部门处理与员工个税相关的沟通解释工作，尤其是涉及员工薪资结构调整对个税影响的说明。

3.员工

-有义务向公司提供真实、准确的个人税务信息，如专项附加扣除信息等。

-对公司代扣代缴个税的工作给予配合，如有疑问可按照规定程序进行咨询和反馈。

二、应税收入的确定

（一）工资、薪金所得

1.员工的工资、薪金所得包括基本工资、岗位工资、绩效工资、加班工资、奖金、津贴、补贴等。

-基本工资是根据员工的职位、学历、工作经验等因素确定的固定收入部分。

-岗位工资根据员工所在岗位的职责、技能要求和工作环境等确定，以体现岗位差异。

-绩效工资与员工的工作业绩考核结果挂钩，按照绩效考核办法进行计算发放。

-加班工资按照国家相关法律法规及公司加班管理制度，根据员工实际加班时间和相应标准计算。

-奖金包括月度奖金、季度奖金、年度奖金等，根据公司经营业绩、部门工作成果以及员工个人表现等因素综合评定发放。

-津贴、补贴包括交通津贴、通讯津贴、餐补、高温补贴、夜班补贴等，按照公司规定的标准发放。

2.对于因解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，计算征收个人所得税。

（二）劳务报酬所得

1.公司临时聘请外部人员提供劳务，如技术咨询、维修服务等，支付的劳务报酬属于应税收入。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

2.本公司员工在完成本职工作之余，为公司提供额外劳务并取得报酬的，也按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。

（三）稿酬所得

公司员工撰写与物业管理相关的文章、著作等，在公司内部刊物发表或对外发表并取得稿酬收入的，按照稿酬所得计算缴纳个人所得税。稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

（四）特许权使用费所得

员工以专利权、商标权、著作权等特许权提供给公司使用而取得的特许权使用费收入，按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税。特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

三、扣除项目

（一）基本减除费用

按照国家规定，每月基本减除费用标准为5000元。

（二）专项扣除

1.养老保险

公司按照国家规定的比例为员工缴纳基本养老保险，员工个人缴纳部分在计算个税时允许扣除。目前，员工个人缴纳比例一般为8%（具体以当地政策为准）。

2.医疗保险

员工个人缴纳的基本医疗保险费在计算个税时可扣除，通常个人缴纳比例为2%（具体以当地政策为准）。

3.失业保险

失业保险个人缴纳部分允许在个税计算中扣除，一般个人缴纳比例为0.5%（具体以当地政策为准）。

4.住房公积金

员工按照规定缴存的住房公积金，在不超过当地规定的缴存基数上限和缴存比例上限的情况下，允许在计算个税时扣除。住房公积金缴存基数原则上不超过当地统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍，缴存比例一般为5%-12%（具体以当地政策为准）。

（三）专项附加扣除

1.子女教育

-员工的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

-父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50