小区垃圾清运费用核算制度​.doc

小区垃圾清运费用核算制度?

小区垃圾清运费用核算制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范小区垃圾清运费用的核算工作，确保费用核算的准确性、合理性和透明性。通过明确核算原则、范围、方法和流程，加强对垃圾清运成本的控制与管理，保障小区垃圾清运工作的正常开展，同时为公司成本管理和财务决策提供可靠依据，以实现公司资源的有效配置，更好地为业主提供优质的垃圾清运服务。

2.适用范围

本制度适用于本物业公司负责管理的所有高端小区的垃圾清运费用核算工作。包括但不限于小区内日常生活垃圾、装修垃圾、绿化垃圾等各类垃圾的清运费用核算。涉及的核算主体包括物业公司内部负责垃圾清运管理的各部门以及与垃圾清运服务相关的外部合作单位。

3.核算原则

-合法性原则：费用核算必须符合国家相关法律法规、财务制度以及地方政府关于垃圾清运的规定，确保核算过程和结果合法合规。

-真实性原则：核算数据应真实反映垃圾清运活动的实际发生情况，不得虚构或歪曲费用信息，保证费用核算的客观性和可靠性。

-配比性原则：将垃圾清运费用与相应的服务期间、服务内容以及收入进行合理配比，准确计算不同阶段、不同项目的成本效益。

-权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

二、费用核算范围

1.人员费用

-基本工资：参与垃圾清运工作的一线操作人员（如垃圾收集员、垃圾运输司机等）、管理人员（如垃圾清运主管）的月基本工资。基本工资标准应根据当地劳动力市场行情、公司薪酬政策以及员工岗位技能要求等因素确定，并按照考勤记录和实际工作天数进行核算。

-加班工资：因垃圾清运工作的特殊性，如在节假日、夜间或紧急情况下进行加班作业所产生的加班工资。加班工资应严格按照国家相关法律法规规定的计算标准执行，以员工加班时间和对应的加班费率为依据进行核算。

-奖金及福利：为激励员工提高工作效率和服务质量而设立的奖金，如绩效奖金、安全奖金等。同时包括公司为员工提供的各类福利待遇，如社会保险、住房公积金、带薪年假、节日福利、培训费用等。奖金根据员工的工作表现和考核结果进行发放，福利费用按照公司规定的计提比例和标准进行核算。

2.设备及工具费用

-购置费用：用于垃圾清运的各类设备和工具，如垃圾收集车、垃圾压缩车、垃圾桶、垃圾袋、扫帚、铲子等的购置成本。对于价值较高、使用寿命较长的设备，应按照固定资产核算方法，根据其预计使用年限和残值率，采用合适的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）进行折旧计提，并分摊到各核算期间。对于价值较低、易损耗的工具，可在购置时一次性计入当期费用。

-维修保养费用：设备和工具在使用过程中发生的维修、保养费用，包括零部件更换、润滑油添加、定期检修等费用。维修保养费用应根据实际发生的维修项目和费用金额进行核算，对于大额的维修费用，可根据受益期限在多个期间进行分摊。

-燃料及动力费用：垃圾运输车辆在作业过程中消耗的燃油、天然气等燃料费用，以及垃圾处理设备（如垃圾压缩站的电力设备）消耗的水电费。燃料费用根据车辆的油耗记录和燃料采购价格进行核算，动力费用按照水电表的读数和相应的单价进行计算。

3.运输费用

-车辆租赁费用：若公司采用租赁车辆进行垃圾清运，应核算车辆租赁费用。租赁费用根据租赁合同约定的租金金额、租赁期限等条款进行计算，按照租赁期间平均分摊计入各期费用。

-过路费及停车费：垃圾运输车辆在行驶过程中产生的高速公路过路费、桥梁通行费以及临时停车费用等。过路费和停车费应根据实际发生的票据金额进行核算，按照车辆行驶路线和运输任务进行合理分摊。

-运输损耗费用：在垃圾运输过程中，由于垃圾泄漏、散落等原因造成的环境污染治理费用，以及因运输过程中的损耗导致的垃圾处理量增加所产生的额外费用。运输损耗费用应根据实际发生的污染治理成本和额外处理费用进行核算，并分析损耗原因，采取相应措施加以控制。

4.垃圾处理费用

-委托外部处理费用：将小区垃圾委托给专业垃圾处理厂进行处理所支付的费用。处理费用根据与外部处理厂签订的合同约定，按照垃圾的种类、重量或体积等计量方式和对应的处理单价进行计算。

-内部处理设施运行费用：若小区内设有垃圾处理设施（如小型垃圾焚烧炉、堆肥设备等），应核算设施的运行费用，包括设备的能耗费用、药剂费用、维护保养费用以及操作人员的工资等。运行费用根据设施的实际运行情况和相关成本支出进行核算。

5.其他费用

-环保费用：为满足环保要求，在垃