促进山东省碳减排的绿色税收政策研究.pdfVIP

摘要

摘要

进入20世纪后，全球温室效应愈发严重。随着气候变化影响的不断加剧，世界各

国深刻意识到减缓气候变化的核心在于进行深度的碳减排。绿色税收作为一个有效的环

保工具，受到了各国政府、学界和国际组织的高度关注与深入研究，并在各国促进碳减

排的实践过程中得到了广泛的运用。我国作为世界上最大的碳排放国，也应积极履行国

际责任，为减碳工作提供实质性的贡献。党的二十大报告中指出“积极稳妥推进碳达峰

碳中和，将碳达峰碳中和纳入到经济社会发展的总体布局之中，推动能源领域的革命性

转变，实现能源体系的全面转型。”这也充分体现了我国对全球气候治理的责任担当以

及对绿色低碳发展道路的坚定决心。为实现绿色低碳发展，我国每个省份都要付出相应

的努力。山东省是经济大省也是碳排放大省，其能源消费量和二氧化碳排放量在全国范

围内一直处于领先地位。山东省在“十四五”规划中明确提出发展目标与任务是打造山

东半岛“氢动走廊”，将大力发展绿色建筑，降低碳排放强度，制定碳达峰碳中和实施

方案。为完成这一目标必然要发挥税收政策作为国家调控工具的作用。建立有针对性的

税收政策，逐步构建适应双碳目标的税收体系，是推动山东省绿色发展愿景和促进全国

生态文明建设不可或缺的政策措施。

基于以上背景，明确界定碳减排概念和绿色税收政策概念，结合外部性理论、环境

库茨涅茨理论、环境双重红利理论、庇古税理论以及税收杠杆理论，从碳排放量、人均

碳排放量、能源结构、产业结构等方面描述了山东省碳排放基本现状，对相关流转税、

所得税以及其他各税政策作出叙述。通过梳理具有碳减排效应的流转税、所得税以及其

他具有绿色性质的税收政策，发现目前存在流转税的碳减排导向作用较弱、所得税促进

低碳技术研发作用较弱、其他各绿色税种减碳功能较弱、缺乏直接针对碳排放行为设置

的税种等问题。之后运用面板双固定模型分析绿色税收政策对山东省碳减排产生的影响，

分析出绿色税收与山东省碳减排相关性显著，绿色税收对山东省碳排放有着很好的抑制

作用，可以有效促进碳减排。并通过中介效应检验得到绿色税收政策可以通过优化产业

结构、增加绿色技术创新等两条路径促进碳减排的结论。通过借鉴国内外经验提出加强

流转税的碳减排导向作用、加强所得税促进低碳技术研发作用、加强其他绿色税种的碳

减排功能、适时开征碳税等建议。以税收政策角度为山东省碳减排提供建议，为山东省

达成碳达峰碳中和目标提供助力。

关键词：碳减排；绿色税收；税收优惠；税收收入

--I

哈尔滨商业大学硕士学位论文

Abstract

Afterenteringthe20thcentury,theglobalgreenhouseeffecthasbecomeincreasingly

serious.Withtheincreasingimpactofclimatechange,countriesaroundtheworldhave

profoundlyrealizedthatthecoreofslowingdownclimatechangeliesindeepcarbonemissions

reduction.Asaneffectiveenvironmentalprotectiontool,greentaxationhasbeenhighly

concernedandstudiedbygovernments,academiccirclesandinternationalorganizations,and

hasbeenwidelyusedinthepracticeofpromotingcarbonemissionsreductioninvarious

countries.Astheworldslargestcarbonemitter,Chinashouldalsoactivelyfulfillits

internationalresponsibilitiesandprovidesubstantialcontributions