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财务预算调整审批制度

财务预算调整审批制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范本高端宾馆财务预算调整的审批流程，确保预算调整的合理性、必要性和可控性，保障宾馆财务管理的科学性和稳定性，有效应对市场变化及内部运营需求，更好地实现宾馆的战略目标和经营计划，为顾客提供持续优质的服务。

2.适用范围

本制度适用于宾馆内所有涉及财务预算调整的部门和项目。包括但不限于客房部、餐饮部、营销部、后勤部等各业务部门以及与之相关的各项收入、成本、费用预算项目。

3.基本原则

-必要性原则：预算调整必须基于合理且充分的理由，如市场环境重大变化、重大政策调整、不可抗力因素等，确有必要对原预算进行修改。

-谨慎性原则：预算调整应谨慎进行，避免随意调整导致预算失去严肃性和指导性。各部门在提出预算调整申请前，应充分评估调整对宾馆整体财务状况和经营目标的影响。

-审批严格原则：严格执行预算调整审批流程，确保调整事项经过相关部门和管理层的充分审核与评估，未经审批不得擅自调整预算。

-整体协调原则：预算调整应注重宾馆整体利益，保持各部门、各项目预算之间的协调与平衡，避免因局部调整影响宾馆整体运营和财务目标的实现。

二、预算调整的原因及情形

1.市场环境变化

-市场需求出现重大波动，如旅游淡旺季的异常变化、竞争对手的新策略导致本宾馆客源市场份额大幅增减等，影响了宾馆的收入预算。

-市场原材料价格大幅波动，如食品、日用品等原材料价格上涨或下跌超过一定比例，对成本预算产生重大影响。

2.政策法规调整

国家或地方政府出台新的政策法规，如税收政策变化、环保要求提高等，导致宾馆运营成本增加或收入减少，需要对预算进行相应调整。

3.不可抗力因素

-自然灾害（如地震、洪水、台风等）、公共卫生事件（如疫情）等不可抗力事件，严重影响宾馆的正常运营，导致收入锐减或额外增加应急支出，原预算无法执行。

4.宾馆战略调整

-宾馆决定开拓新的业务领域，如增设新的餐饮项目、开展特色主题活动等，需要增加相应的预算投入。

-对现有业务进行重大改革或优化，如调整客房布局、更新餐饮服务模式等，可能导致成本和收入预算发生变化。

5.内部管理需求

-内部管理流程优化或信息化建设，导致人力成本、设备采购成本等费用预算变动。

-员工薪酬体系调整、福利政策变化等，对人力资源成本预算产生影响。

三、预算调整的流程

1.调整申请提出

-各部门如遇上述需要调整预算的情形，应及时向财务部提交《财务预算调整申请表》。申请表应详细说明调整的原因、调整的项目（具体到收入、成本、费用等明细科目）、调整的金额及对本部门和宾馆整体经营目标的影响分析。

-申请部门应提供充分的支持性文件和数据，如市场调研报告、政策法规文件、合同协议等，以证明调整的必要性和合理性。

2.初步审核

-财务部收到各部门的预算调整申请后，对申请内容进行初步审核。审核内容包括申请资料的完整性、调整原因的合理性、调整金额的计算准确性等。

-财务部应与申请部门进行沟通，核实相关情况。如发现申请资料不完整或调整理由不充分，应及时要求申请部门补充或完善。

-财务部根据初步审核结果，编制《财务预算调整初审报告》，提出初步审核意见，包括是否同意调整、调整的建议金额等，提交给预算管理委员会。

3.预算管理委员会审议

-预算管理委员会召开会议，对财务部提交的初审报告及各部门的预算调整申请进行审议。

-申请部门负责人应到会陈述调整理由和调整方案，回答预算管理委员会成员的提问。

-预算管理委员会成员根据宾馆的战略目标、经营计划以及整体财务状况，对调整申请进行综合评估。审议内容包括调整是否符合宾馆的长期发展战略、对其他部门和项目的影响、是否会导致宾馆财务风险增加等。

-预算管理委员会经过充分讨论后，形成审议意见，并编制《财务预算调整审议报告》。报告应明确是否批准调整申请，若批准，应确定调整的最终金额和调整后的预算指标；若不批准，应说明理由。

4.审批决策

-《财务预算调整审议报告》提交给宾馆总经理进行审批。总经理根据预算管理委员会的审议意见，结合宾馆的整体运营情况和发展战略，做出最终的审批决策。

-对于重大预算调整事项（如调整金额超过一定比例或对宾馆财务状况有重大影响的调整），需报经宾馆董事会审批通过后方可实施。

5.调整执行与备案

-经审批通过的预算调整申请，由财务部负责下达《财务预算调整通知书》给相关部门，明确调整后的预算指标和执行要求。

-相关部门应按照调整后的预算指标严格执行，并将执行情况定期反馈给财