行政财务预算执行跟踪细则​.doc

行政财务预算执行跟踪细则?

行政财务预算执行跟踪细则

一、总则

1.目的

本细则旨在加强宾馆行政财务预算执行的管理与监督，确保预算目标的顺利实现，提高资金使用效率，规范财务行为，为宾馆的稳定运营和发展提供有力的财务保障。

2.适用范围

本细则适用于宾馆内所有涉及行政财务预算执行的部门和人员。

3.基本原则

-全面跟踪原则：对行政财务预算执行的全过程进行全方位、多角度的跟踪，涵盖预算的编制、下达、执行、调整等各个环节。

-动态监控原则：建立实时监控机制，及时掌握预算执行情况，发现问题及时反馈并采取措施加以解决。

-责任明确原则：明确各部门和人员在预算执行跟踪中的职责，确保责任落实到人。

-数据准确原则：以准确、可靠的数据为依据，对预算执行情况进行分析和评价，保证跟踪结果的真实性和有效性。

二、预算执行跟踪的组织与职责

（一）预算执行跟踪小组

成立专门的预算执行跟踪小组，由宾馆行政主管担任组长，财务部门负责人担任副组长，成员包括各相关部门负责人。小组负责统筹协调预算执行跟踪工作，制定跟踪计划，定期召开会议，研究解决预算执行过程中出现的问题。

（二）各部门职责

1.财务部门

-负责建立预算执行台账，对各项预算指标的执行情况进行详细记录。

-定期收集、整理和分析预算执行数据，向预算执行跟踪小组提交预算执行情况报告。

-对预算执行偏差进行预警，协助相关部门查找原因并提出改进措施。

-负责与外部审计机构沟通协调，配合完成预算执行情况的审计工作。

2.各业务部门

-负责本部门预算的具体执行，严格按照预算安排开展各项工作。

-定期向财务部门报送本部门预算执行情况的相关数据和资料，确保数据的真实、准确和及时。

-对本部门预算执行过程中出现的问题及时进行分析和反馈，提出解决方案或调整建议。

3.行政主管

-全面负责预算执行跟踪工作的指导和监督，确保跟踪工作的有效开展。

-对预算执行情况进行宏观把控，协调解决跨部门的预算执行问题。

-根据预算执行情况，对相关部门和人员进行考核评价。

三、预算执行跟踪的内容与方法

（一）预算执行情况的跟踪内容

1.预算指标执行进度

-对比实际执行数据与预算指标，分析各项费用、收入等预算项目的完成进度，确定是否达到预期目标。

-关注重点项目和大额预算的执行情况，如大型设备采购、装修改造工程等，确保资金按计划使用。

2.预算执行的合规性

-检查各项经济业务是否符合预算安排，是否存在无预算、超预算支出的情况。

-审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出符合财务制度和相关规定。

-监督预算资金的使用方向，防止资金挪用、浪费等现象的发生。

3.预算执行的效果

-评估各项预算执行对宾馆业务运营和发展的影响，如收入预算的执行是否带动了业务增长，成本控制是否有效提高了宾馆的盈利能力。

-分析预算执行过程中是否存在资源配置不合理的情况，是否需要对预算进行优化调整。

（二）预算执行跟踪的方法

1.定期报告制度

-各部门应按照规定的时间和格式，定期向财务部门报送本部门预算执行情况报表，详细说明各项预算指标的完成情况、差异分析及原因。

-财务部门汇总各部门报表后，编制全宾馆预算执行情况报告，提交给预算执行跟踪小组。报告内容应包括预算执行总体情况、重点项目执行情况、预算执行偏差分析及建议等。

2.实地检查与抽查

-预算执行跟踪小组定期或不定期对各部门预算执行情况进行实地检查，核实相关数据和资料的真实性，了解预算执行过程中的实际情况。

-对重点项目和关键环节进行专项抽查，深入调查预算执行中存在的问题，确保预算执行的合规性和有效性。

3.数据分析与预警

-财务部门利用信息化手段建立预算执行数据分析系统，对预算执行数据进行实时监控和分析。通过设定预警指标和阈值，当预算执行偏差超过一定范围时，系统自动发出预警信号。

-对预警信息进行及时处理，组织相关部门进行调查分析，找出偏差原因，制定针对性的解决措施。

四、预算执行偏差的分析与处理

（一）偏差分析

1.当实际执行情况与预算指标出现偏差时，财务部门应及时组织相关部门进行分析。分析内容包括偏差的金额、比例、产生的原因等。

2.偏差原因主要分为外部因素和内部因素。外部因素如市场环境变化、政策调整等；内部因素如预算编制不合理、业务流程不顺畅、执行力度不够等。

3.采用定性与定量相结合的方法进行偏差分析，通过对比分析、因素分析等手段，深入挖掘偏差产生的根源，为制定处理措施提供依据。