出纳考试题及答案.docVIP

出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账B.卡片账C.订本账D.备查账

2.企业到银行提取现金5000元，此业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.两者都登记D.两者都不登记

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.支票D.银行汇票

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天B.5天C.10天D.15天

5.企业收到转账支票，应填制（）。

A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证

6.银行本票的付款期限最长不超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

7.企业的库存现金限额一般由（）根据实际需要核定。

A.企业自行B.开户银行C.上级主管部门D.财政部门

8.现金清查中发现长款，在未查明原因前应记入（）。

A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.待处理财产损溢

9.下列不属于货币资金的是（）。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金

10.银行汇票的出票人是（）。

A.企业B.个人C.银行D.保证人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的主要内容包括（）。

A.货币资金核算B.往来结算C.工资核算D.登记总账

2.以下属于现金开支范围的有（）。

A.职工工资B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出

3.企业银行存款账户包括（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

4.下列属于支票绝对记载事项的有（）。

A.表明“支票”字样B.无条件支付的委托C.出票日期D.出票人签章

5.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

6.其他货币资金包括（）。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款

7.企业与银行之间的未达账项有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

8.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

9.以下可以使用现金支付的有（）。

A.支付职工差旅费B.支付办公用品费用C.向农民收购农产品D.发放职工奖金

10.银行结算方式中，同城和异地均可使用的有（）。

A.商业汇票B.委托收款C.信用卡D.汇兑

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

5.企业收到银行汇票，应借记“其他货币资金——银行汇票”。（）

6.未达账项是由于企业与银行记账时间不一致造成的。（）

7.支票的出票人可以是企业、个人或银行。（）

8.库存现金限额一经确定，不得变更。（）

9.企业可以将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。（）

10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答：钱账分管原则；收付合法原则；收付两清原则；日清月结原则。

2.简述银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因。

答：一是双方记账可能有错误；二是存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致记账时间不一致，发生的一方已入账，另一方未入账的款项。

3.简述支票的种类及用途。

答：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账。

4.简述出纳工作的职能。

答：出纳工作具有收付职能、反映职能、监督职能和管理职能。收付职能是基础，反映职能可提供信息，监督职能保证资金安全，管理职能对货币资金和有价证券进行保管