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管理科学活力2025年

新常态下国企财务内部控制的难点及优化措施分析

高凤

（广西桂东水电勘测设计院有限责任公司，梧州543000）

［摘要］现阶段，我国经济从高速增长阶段转向高质量发展阶段，同时伴随产业结构优化升级，强调以技术创新、

管理创新为核心竞争力，推动企业从资源依赖型向创新驱动型转变。这对国有企业财务内部控制提出了更高的要求，但实

践中仍存在财务内部控制制度不完善、财务内部控制风险管控不到位、财务内部控制监督流于形式、财务内部控制人员综

合素质待提高等突出问题。对此，文章提出完善国企财务内部控制制度、强化财务内部控制风险管控、加强国企财务内部

控制监督、提升财务内部控制人员综合素质等优化措施，以期为国企构建适应新常态的财务内控体系提供有益的参考。

［关键词］国有企业；财务内部控制；风险管控

引言之高阁，实际工作中仍延续习惯性操作模式，制度长期脱

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当前，我国经济发展进入提质增效的新阶段，国有企节于实际运行状态。三是制度生命周期管理机制缺失，

业作为国民经济的重要支柱，其财务管理水平直接影响着修订工作被动应对监管要求而非主动优化，部分条款与现

国家经济安全与发展质量。在实践中，部国有分企业仍存行法规存在冲突却未被识别，制度文本逐渐演变为脱离实

在内控制度与业务脱节、风险应对被动化、监督环节走过际的形式化摆设。

场等问题，严重削弱了财务管理的预警功能和决策支持作（二）财务内部控制风险管控不到位

用。文章从制度设计、流程管控、人员培养等维度切入，一是风险责任划分不清，管理层与执行层权责边界模

系统分析现存问题的深层次原因，提出具有可操作性的改糊，风险事件发生后追责机制不明确，个别员工甚至为了

进方案，力求推动国企财务内控从合规性要求向价值创造规避责任而选择瞒报或拖延上报，导致小风险演变为系统

转变，为国有企业的可持续发展筑牢根基。性危机。二是风险应对策略僵化，灵活性不足。一些企业

一、国企优化财务内部控制体系的必要性沿用统一标准处理不同性质的风险，未区分突发性风险与

国有企业的资产规模与业务复杂度决定了其财务风险周期性风险的差异，如使用相同管控强度应对市场短期波

具有较强的传导性、破坏性。现有内控框架在风险覆盖范动和长期结构性风险，资源配置失当，既增加管理成本，

围和处理效率上存在诸多不足，如对新兴业务的风险评估又降低应对效率。三是风险跟踪反馈机制缺失，未将风险

标准缺失，对政策调整的应对预案不完善，可能引发合规处置结果纳入动态管理循环，同类问题反复出现时未及时

性风险或资源错配。优化财务内控体系的核心，在于重构调整管控策略，致使资源配置长期错位风险防控需求。

风险管理的逻辑链条——从单一的事后纠偏转向事前预防、（三）财务内部控制监督流于形式

事中监控、事后复盘的全周期管理。通过细化岗位职责清单，一是监督职能分散于多个部门，纪检、审计、财务各

明确各环节风险责任主体，同时建立跨部门联席研判机制，自为政，检查标准、频次缺乏统筹协调，重复监督、监管

使风险信息在采购、生产、销售等环节实现无缝衔接。这空白并存，资源消耗与问题发现率不成正比。二是监督流

种系统性革新不仅能够有效拦截显性风险，更能深度挖掘程设计重形式轻实质，检查清单固化于票据完整性与签字

潜在威胁，使企业具备在复杂环境中主动识别、快速化解齐全度，对业务真实性、价格公允性等核心要素关注不足，