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文件名：

会计核算与关账程序

文件编号：

GZ-PC-00*-QP-**-202*-GZ-P-057

版本号：

V1.0

生效日期：

YYYY-MM-DD

页码：

第X页/共Y页

编制

审核

批准

***

日期：YYYY-MM-DD

[体系管理部门负责人]

日期：

[管理者代表姓名]

日期：YYYY-MM-DD

1.0目的(Purpose)

规范公司会计核算与月末、季末及年末关账工作流程，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性，统一会计政策和会计估计，满足内外部报告要求。

2.0适用范围(Scope)

本程序适用于公司所有涉及会计核算的业务活动及财务部的关账操作，涵盖从原始凭证处理到财务报表生成的全过程。

3.0术语和定义(TermsandDefinitions)

关账：指在一个会计期间结束时，为确定该期间的经营成果和财务状况，而进行结清账目、编制会计报表的一系列会计处理工作。

会计凭证：记录经济业务发生、明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。

权责发生制：指以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期的一项会计原则。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。

总账：对全部会计科目进行总括分类登记的账簿，提供财产、资本、债权、债务及经营损益的总括情况。

4.0职责(Responsibilities)

财务部：全面负责本程序的执行，包括凭证审核、账务处理、成本核算、报表编制及关账操作。确保财务数据准确无误。

各业务部门：负责及时、准确地提供与经营活动相关的原始单据（如合同、发票、入库单、报销单等），并对单据的真实性、合规性负责。

人力资源部：负责提供准确的员工薪酬、社保、公积金等数据，用于工资核算与计提。

管理层：负责审批重大会计政策、会计估计变更，并审阅、批准最终的财务报表。

5.0工作程序(WorkingProcedure)

流程活动总览表

流程节点

活动名称

责任部门/岗位

主要输出文件/记录

5.1

日常凭证处理与审核

财务部会计

经审核的会计凭证

5.2

资产与负债核算

财务部资产/总账会计

固定资产折旧表、摊销表、往来款项对账单

5.3

成本归集与结转

财务部成本会计

成本计算单、生产成本明细账

5.4

损益结转与试算平衡

财务部总账会计

损益结转凭证、试算平衡表

5.5

财务报表编制与审核

财务部总账会计、财务经理

资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注

5.6

系统关账与凭证归档

财务经理、档案管理员

关账确认记录、会计档案

详细工作程序描述

5.1日常凭证处理与审核

在关账期前，收集各部门提交的原始单据，如费用报销单、采购发票、销售发票等。审核其合规性、完整性和准确性，并据此编制会计凭证录入财务系统。

5.2资产与负债核算

对固定资产计提折旧，对无形资产及长期待摊费用进行摊销。与客户、供应商进行往来款项核对，确保应收、应付、预收、预付款项账实相符。

5.3成本归集与结转

归集当期发生的各项生产成本（材料、人工、制造费用），按照既定的成本核算方法进行分配，计算产成品成本并结转至库存商品科目。

5.4损益结转与试算平衡

将所有收入、成本、费用等损益类科目的本期发生额结转至“本年利润”科目。生成科目余额表，进行试算平衡，确保所有账户借贷方余额相等。

5.5财务报表编制与审核

在试算平衡的基础上，编制公司月度/季度/年度财务报表。财务经理对报表的准确性、合规性进行复核，并提交管理层审批。

5.6系统关账与凭证归档

财务报表经审批无误后，在财务系统中执行关账操作，锁定该会计期间，防止数据被修改。将当期所有会计凭证连同原始单据整理、装订成册，归档保存。

6.0支持性文件/相关文件

《企业会计准则》

《中华人民共和国税收征收管理法》

《公司财务管理制度》

《公司内部控制手册》

7.0记录与表单

《费用报销单》

《付款申请单》

《银行存款余额调节表》

《固定资产折旧明细表》

《成本计算单》

《会计凭证》

《财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）》

8.0附件

无