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租赁业务中增值税的计税依据?试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.有形动产租赁服务增值税税率一般为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.提供不动产租赁服务，一般纳税人简易计税征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

3.租赁业务中，计算增值税销售额（）价外费用。

A.不包括B.包括C.部分包括D.不确定

4.融资性售后回租业务，按（）缴纳增值税。

A.租赁服务B.贷款服务C.销售服务D.其他服务

5.小规模纳税人提供不动产租赁服务，征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.经营租赁业务增值税纳税义务发生时间，采取预收款方式的，为（）

A.合同签订当天B.收到预收款当天C.租赁开始当天D.租赁结束当天

7.一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，增值税实际税负超过（）的部分即征即退。

A.2%B.3%C.5%D.6%

8.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照（）缴纳增值税。

A.租赁服务B.贷款服务C.直接收费金融服务D.销售无形资产

9.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.服务完成当天B.收到预收款当天C.开具发票当天D.合同约定付款日

10.不动产融资租赁服务增值税税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于租赁业务增值税计税依据包含内容的有（）

A.全部价款B.价外费用C.代收的政府性基金D.代垫运输费用

2.下列租赁业务适用9%增值税税率的有（）

A.不动产经营租赁B.不动产融资租赁C.有形动产经营租赁D.有形动产融资租赁

3.关于租赁业务增值税纳税义务发生时间，说法正确的有（）

A.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.先开具发票的，为开具发票的当天

D.租赁服务完成后收款的，为租赁服务完成当天

4.融资性售后回租业务涉及的增值税规定正确的有（）

A.按贷款服务缴纳增值税

B.承租方出售资产的行为不征收增值税

C.出租方取得利息收入按6%缴纳增值税

D.销售额以取得的全部价款和价外费用（不含本金）扣除对外支付的借款利息等后的余额为销售额

5.下列属于租赁服务的有（）

A.远洋运输的光租业务B.航空运输的干租业务C.不动产经营租赁D.车辆融资租赁

6.一般纳税人提供下列租赁服务可以选择简易计税的有（）

A.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

B.不动产经营租赁服务，出租其2016年4月30日前取得的不动产

C.有形动产融资租赁服务

D.不动产融资租赁服务

7.租赁业务增值税销售额不包括（）

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.同时符合条件的代垫运输费用

C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

8.小规模纳税人提供租赁服务，适用征收率正确的有（）

A.有形动产租赁服务征收率3%

B.不动产租赁服务征收率5%

C.不动产租赁服务征收率3%

D.有形动产租赁服务征收率5%

9.下列关于租赁业务增值税计税销售额说法正确的有（）

A.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

B.价外费用包括向购买方收取的手续费、补贴等

C.销售额包括收取的销项税额

D.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

10.以下属于租赁业务增值税优惠政策的有（）

A.一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，增值税实际税负超过3%的部分即征即退

B.小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）免征增值税

C.对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.租赁业务增值税计税依据一定是收取的全部价款和价外费用。（）

2.有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务增值税税率相同。（