租赁业务税务审计的重点与难点试题库及答案.docVIP

租赁业务税务审计的重点与难点试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务印花税纳税义务发生时间是（）

A.合同签订时

B.租金支付时

C.租赁期开始时

D.合同履行完毕时

答案：A

2.融资租赁资产的计税基础通常是（）

A.租赁开始日租赁资产公允价值

B.最低租赁付款额现值

C.租赁合同金额

D.账面价值

答案：C

3.经营租赁租金收入确认原则是（）

A.收付实现制

B.权责发生制

C.配比原则

D.重要性原则

答案：B

4.以下哪种租赁可能涉及增值税即征即退政策（）

A.有形动产经营租赁

B.不动产经营租赁

C.售后回租（融资租赁）

D.直接融资租赁

答案：C

5.租赁业务中，企业所得税税前扣除的租金支出，应以（）为依据。

A.租赁合同

B.租金发票

C.银行付款凭证

D.以上都需要

答案：D

6.对于租赁期跨年度且租金提前一次性支付的，出租人在企业所得税处理上（）

A.必须一次性确认收入

B.可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入

C.自行选择确认收入方式

D.按收付实现制确认收入

答案：B

7.租赁业务增值税税率，一般纳税人提供有形动产租赁服务为（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.5%

答案：C

8.审计租赁业务税务时，重点关注租赁合同是否贴花，这里的“花”指（）

A.增值税发票

B.印花税票

C.消费税票

D.企业所得税完税凭证

答案：B

9.售后回租业务中，出售资产环节（）增值税。

A.不征收

B.征收

C.减半征收

D.先征后退

答案：A

10.租赁业务税务审计中，审查租金价格是否合理，通常与（）对比。

A.账面价值

B.市场价格

C.历史成本

D.评估价值

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务涉及的主要税种有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.房产税

答案：ABCD

2.以下属于融资租赁税务处理特点的有（）

A.承租人计提折旧

B.租金全额抵税

C.按贷款服务缴纳增值税

D.印花税税率特殊

答案：ACD

3.经营租赁税务审计重点包括（）

A.租金收入确认是否合规

B.出租方成本核算是否准确

C.发票开具是否正确

D.租赁资产所有权转移情况

答案：ABC

4.影响租赁业务增值税处理的因素有（）

A.租赁类型

B.纳税人身份

C.租赁资产性质

D.租赁期限

答案：ABC

5.租赁业务印花税计税依据可能是（）

A.租赁合同金额

B.租金收入

C.租赁资产价值

D.租赁保证金

答案：AB

6.企业所得税方面，租赁资产的计税基础确定方法有（）

A.以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.以租赁合同约定金额为计税基础

C.以公允价值为计税基础

D.以重置成本为计税基础

答案：AB

7.审计租赁业务税务时，需审查的合同资料有（）

A.租赁合同

B.补充协议

C.终止合同

D.意向书

答案：ABC

8.租赁业务税务审计中，对于出租方重点审查内容有（）

A.租金收入申报情况

B.租赁资产折旧计提

C.相关税费缴纳

D.承租方信用状况

答案：ABC

9.以下关于租赁业务税务处理正确的有（）

A.不动产租赁按5%简易计税适用于老项目

B.融资性售后回租按贷款服务缴纳增值税

C.经营租赁租金支出可全额在当期扣除

D.租赁双方都需缴纳印花税

答案：ABD

10.租赁业务税务审计过程中，可能运用到的审计方法有（）

A.检查法

B.分析法

C.函证法

D.观察法

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.经营租赁中，承租方应计提租赁资产折旧。（）

答案：错误

2.融资租赁业务中，出租方取得的租金收入全额缴纳增值税。（）

答案：错误

3.租赁业务印花税只对出租方征收。（）

答案：错误

4.企业所得税中，租赁固定资产改建支出应一次性在税前扣除。（）

答案：错误

5.一般纳税人提供不动产经营租赁服务，税率一律为9%。（）

答案：错误

6.售后回租业务中，承租方出售资产的行为不确认为销售收入。（）

答案：正确

7.租赁业务税务审计只需审查税务申报资料。（）

答案：错误

8.经营租赁租金收入在会计和税务处理上完全一致。（）

答案：错误

9.融资租赁资产在税务上按自有固定资产处理。（）

答案：正确

10.租赁业务涉及的城市维护建设税以增值税为计税依据。（）

答案：正确

简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业