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会计实操文库
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记账实操-计提本月所得税会计分录SOP
适用场景：企业按月或按季计提当期应缴纳的企业所得税（按税法规定预缴）。
1.核心政策依据
计提原则：根据权责发生制，当月应承担的所得税费用需在月末计提，次月初申报缴纳。
计算公式：
应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目
当期所得税费用=应纳税所得额×适用税率（一般为25%）
2.全流程会计分录
（1）月末计提所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
说明：
所得税费用：损益类科目，反映企业当期应承担的所得税成本。
应交税费：负债类科目，记录应缴未缴
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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