2025年初级会计师考试经济法基础预习题(+答案)十【推荐】.docxVIP

2025年初级会计师考试经济法基础预习题(+答案)十【推荐】

一、单项选择题

1.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙和丁为纳税人

B.甲、乙和丁为纳税人

C.甲、乙为纳税人

D.甲、乙和丙为纳税人

答案：C

解析：印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。本题中，甲公司和乙公司是签订买卖合同的当事人，属于印花税纳税人，而丙作为担保人、丁作为鉴定人不属于印花税纳税人。所以答案选C。

2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.受让土地使用权的单位

B.出租房屋的个人

C.转让土地使用权的单位

D.承租房屋的个人

答案：A

解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，受让土地使用权，是承受土地权属转移，属于契税纳税人；选项B，出租房屋，房屋权属并未发生转移，不属于契税征税范围，出租方和承租方都不是契税纳税人；选项C，转让土地使用权的单位是出让方，不是承受方，不属于契税纳税人；选项D，承租房屋，房屋权属未发生转移，不属于契税征税范围，承租方不是契税纳税人。所以答案是A。

3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

答案：B

解析：选项A，房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B，企业间房地产的交换，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，代建方虽取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。所以答案选B。

4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。

A.净吨位每吨

B.整备质量每吨

C.每米

D.购置价格

答案：A

解析：机动船舶以净吨位每吨为计税依据。选项B，整备质量每吨是货车等车辆的计税依据；选项C，游艇以艇身长度每米为计税依据；选项D，购置价格不是车船税的计税依据。所以答案是A。

5.某企业2024年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.12000×（130%）×1.2%=100.8（万元）

B.12000×（130%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）

C.（12000+400）×（130%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）

D.（12000+400+600）×（130%）×1.2%=109.2（万元）

答案：B

解析：企业办的幼儿园用房免征房产税。从价计征房产税的房产，应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×税率；从租计征房产税的房产，应纳税额=租金收入×税率。该企业生产经营用房应缴纳房产税=12000×（130%）×1.2%；出租房屋应缴纳房产税=80×12%。所以当年应缴纳房产税税额=12000×（130%）×1.2%+80×12%=110.4（万元），答案选B。

二、多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：CD

解析：选项A，书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款，属于税收强制执行措施；选项B，拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，属于税收强制执行措施；选项C、D，书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款和扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，属于税收保全措施。所以答案选CD。

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.甲电池厂生产销售电池

B.丁百货公司零售钻石