地税考试试题及答案.docVIP

地税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于地税征收的税种是（）

A.增值税B.消费税C.房产税D.车辆购置税

答案：C

解析：增值税、消费税由国税征收，车辆购置税一般也由国税负责，房产税是地税征收税种。

2.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.销售额D.所得额

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

3.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：工资薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。

4.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人

答案：D

解析：印花税纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等，使用人说法不准确。

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.营业额C.所得额D.销售额

答案：A

解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

解析：按房产余值计征的，税率为1.2%；按租金收入计征的，税率为12%。

7.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率。

8.以下不属于资源税应税产品的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.盐

答案：C

解析：资源税应税产品包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等，煤炭制品不属于。

9.车船税的纳税地点一般为（）

A.车辆登记地B.纳税人所在地C.车辆购买地D.车辆使用地

答案：A

解析：车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

10.契税的纳税义务人是（）

A.出让方B.承受方C.转让方D.双方

答案：B

解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于地税征收管理的税种有（）

A.企业所得税（部分）B.印花税C.耕地占用税D.土地增值税

答案：ABCD

解析：部分企业所得税由地税征收，印花税、耕地占用税、土地增值税都属于地税征管税种。

2.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

解析：这些都是个人所得税明确规定的应税项目。

3.印花税的征税范围包括（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

解析：印花税征税范围涵盖这些类别。

4.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

解析：城市维护建设税按纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）。

5.房产税的计税依据可以是（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产市值

答案：BC

解析：房产税按房产余值或租金收入计征。

6.资源税的应税产品包括（）

A.稀土B.钨C.钼D.铅锌矿

答案：ABCD

解析：这些都属于资源税应税产品。

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

解析：这些都是土地增值税计算时可扣除的项目。

8.车船税的计税单位有（）

A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米

答案：ABCD

解析：不同类型车船计税单位不同，涵盖这些。

9.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

答案：ABCD

解析：这些都属于契税征税范围。

10.以下属于地方税特点的有（）

A.税源分散B.征管难度较大C.收入稳定D.调节地方经济

答案：ABD

解析：地方税税源分散、征管难度大，对调节地方经济有重要作用，但其收入不一定稳定。

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税全部