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税法历年自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.洗煤C.海盐D.煤矿生产的天然气

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产市场价值D.房产余值

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.企业所得税税额

C.个人所得税税额D.关税税额

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

4.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

7.房产税的税收优惠包括（）

A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税

C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税

8.车辆购置税的免税范围包括（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆D.城市公交企业购置的公共汽电车辆

9.印花税的税目包括（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

10.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.资源税只对开采应税矿产品的单位和个人征收，对进口应税矿产品的单位和个人不征收。（）

7.房产税按年计征，分期缴纳。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

10.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动等作用。能保障国家财政支出需求，调节产业结构、资源分配等，促进经济健康发展。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许抵扣固定资产进项税额；收入型按折旧进度抵扣；消费型允许一次性抵扣固定资产进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等。

4.简述资源税的纳税义务发生时间。

答：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，为移送应税产品的当日。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的意义。

答：税收筹划可降低企业税负，增加