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税法原理自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性

2.下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

3.我国个人所得税的税率形式主要是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.税收法律关系的客体不包括（）

A.货币B.实物C.行为D.人

5.以下属于税收程序法的是（）

A.《企业所得税法》B.《税收征收管理法》C.《增值税暂行条例》D.《个人所得税法》

6.税收公平原则强调的是（）

A.税负公平B.机会公平C.结果公平D.形式公平

7.关税的征税对象是（）

A.进出口货物B.进口货物C.出口货物D.进出境物品

8.税收法定原则的核心是（）

A.课税要素法定B.课税要素明确C.依法稽征D.纳税人权利保护

9.下列属于直接税的是（）

A.消费税B.关税C.企业所得税D.营业税

10.我国现行增值税的类型是（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税

答案：1.B2.C3.B4.D5.B6.A7.D8.A9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能E.分配职能

2.以下属于税收实体法的有（）

A.《个人所得税法》B.《税收征收管理法》C.《企业所得税法》D.《增值税暂行条例》E.《发票管理办法》

3.税收公平原则包括（）

A.横向公平B.纵向公平C.普遍征税D.量能课税E.受益原则

4.税率的基本形式有（）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.复合税率E.超倍累进税率

5.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体B.客体C.内容D.权利E.义务

6.我国现行的流转税包括（）

A.增值税B.消费税C.关税D.营业税E.城市维护建设税

7.以下属于税收优惠措施的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.亏损弥补

8.税收征管的内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收E.税务检查

9.我国个人所得税的纳税人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业合伙人E.在中国有所得的外籍人员

10.税收效率原则包括（）

A.行政效率B.经济效率C.资源配置效率D.公平效率E.管理效率

答案：1.ABC2.ACD3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种工具。（）

2.税收法律关系的主体是征税主体和纳税主体。（）

3.我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.消费税的征税环节主要在生产环节。（）

6.税收公平原则就是要求所有纳税人缴纳相同的税款。（）

7.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。（）

8.个人所得税的起征点和免征额是同一个概念。（）

9.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

10.税收法定原则意味着税收立法权只能由最高权力机关行使。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答案：税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是国家征税后无需偿还；固定性是征税前以法律形式规定征税对象、税率等，相对稳定。

2.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

3.简述税收法