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征管规范试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管的核心环节是（）

A.税务登记B.税款征收C.纳税申报D.税务检查

答案：B

解析：税款征收是税收征管的核心环节，直接关系到国家税收收入的实现。

2.企业办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起（）

A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内

答案：C

解析：企业应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。

3.以下属于纳税申报方式的是（）

A.口头申报B.短信申报C.邮寄申报D.电话申报

答案：C

解析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，邮寄申报是其中一种合规方式。

4.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元

答案：B

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.10日B.15日C.30日D.60日

答案：B

解析：规定从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内报送备案。

6.纳税信用等级评定中，最高等级是（）

A.A级B.B级C.C级D.D级

答案：A

解析：纳税信用等级从高到低为A、B、M、C、D级，A级最高。

7.税务检查的主体是（）

A.纳税人B.税务机关C.扣缴义务人D.税务师事务所

答案：B

解析：税务检查主体是税务机关，依法对纳税人等进行检查。

8.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A.1年B.2年C.3年D.5年

答案：C

解析：因税务机关责任，3年内可要求补缴税款，不加收滞纳金。

9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

答案：B

解析：此种情况应在15日内办理注销税务登记。

10.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定。

A.500元B.1000元C.2000元D.5000元

答案：C

解析：罚款额在2000元以下的行政处罚，税务所可以决定。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管的主要内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

解析：税收征管涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等多方面内容。

2.下列属于纳税申报对象的有（）

A.负有纳税义务的单位和个人

B.临时取得应税收入的单位和个人

C.享有减税、免税待遇的单位和个人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

解析：以上各类主体都属于纳税申报对象，都要按规定申报。

3.税收保全措施的形式有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

答案：AB

解析：C、D选项属于强制执行措施，税收保全措施主要是A、B两种形式。

4.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

答案：ABCD

解析：这些都是税务检查常用的方法，各有特点和适用情况。

5.以下属于纳税担保方式的有（）

A.保证B.抵押C.质押D.留置

答案：ABC

解析：纳税担保方式有保证、抵押、质押，留置不属于纳税担保方式。

6.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

解析：这些情况都导致税务机关难以准确确定应纳税额，所以有权核定。

7.税务登记包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注