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税一考试试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.一般纳税人销售货物，适用的增值税税率通常是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售化妆品B.批发白酒C.零售金银首饰D.零售高档手表

4.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

5.下列项目中，免征增值税的是（）

A.销售自来水B.销售图书C.销售避孕药品和用具D.销售农机配件

6.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日B.10日C.15日D.30日

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.纳税人的营业额

D.纳税人的销售额

8.烟叶税的税率是（）

A.10%B.20%C.30%D.40%

9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.免税

10.下列不属于车辆购置税应税行为的是（）

A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆

C.自产自用应税车辆D.馈赠应税车辆

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售房屋D.提供加工劳务

2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫球B.实木地板C.高档护肤品D.电动汽车

3.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.协定减免税

4.下列各项中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

6.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

7.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

8.车辆购置税的计税价格包括（）

A.纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款

B.增值税税款

C.价外费用

D.消费税税款

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

C.应税大气污染物、水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定

D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳

10.下列属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物D.房地产的继承

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.所有应税消费品在生产环节和零售环节都要征收消费税。（）

3.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。（）

5.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

7.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）

8.环境保护税的征税对象不包括光污染物。（）

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍