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税务知识题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%

答案：C

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

3.以下属于流转税的是（）

A.印花税B.消费税C.房产税

答案：B

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

5.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：B

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.企业所得税C.营业额

答案：A

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.4%C.12%

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

答案：B

9.资源税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.两者都有

答案：C

10.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超率累进税率C.超额累进税率

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性

答案：ABC

2.下列税种中，属于地方税的有（）

A.契税B.土地增值税C.城镇土地使用税

答案：ABC

3.增值税的纳税期限有（）

A.1日B.1个月C.1个季度

答案：ABC

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

答案：ABC

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

答案：ABC

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿

答案：ABC

7.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品

答案：ABC

8.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.保险费

答案：ABC

9.环境保护税的征税对象有（）

A.大气污染物B.水污染物C.固体废物

答案：ABC

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.一般纳税人不能转为小规模纳税人。（）

答案：×

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

4.个人转让著作权免征增值税。（）

答案：√

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：√

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：√

7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：√

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：√

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

答案：√

10.纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报等。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国家筹集资金；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除固定资产进项税额，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税税前扣除的原则。

答案：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合税法规定；合理性原则，支出符合生产经营常规。还有相关性原则，与取得收入直接相关；确定性原则，金额能可靠计量等。

4.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答案：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答案：税收筹划能降低