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2025年审计科目内部控制审计真题及答案专项训练

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制审计的目标不包括（）

A.评价内部控制的有效性

B.发现内部控制缺陷

C.提供财务报表审计的基础

D.改进企业的经营管理

2.下列关于内部控制审计与财务报表审计关系的说法，正确的是（）

A.二者目标完全相同

B.内部控制审计是财务报表审计的前置程序

C.二者都关注内部控制

D.财务报表审计不需要考虑内部控制

3.以下属于预防性控制的是（）

A.定期盘点存货

B.对发票进行审核

C.职责分离

D.复核会计记录

4.内部控制审计工作底稿应当记录的内容不包括（）

A.内部控制审计计划

B.实施的审计程序

C.被审计单位的战略规划

D.获取的审计证据

5.注册会计师在评价内部控制缺陷严重程度时，不需要考虑的因素是（）

A.缺陷导致财务报表出现重大错报的可能性

B.缺陷的性质

C.缺陷的数量

D.潜在错报的金额

6.对于内部控制审计中识别出的重大缺陷，注册会计师应当（）

A.向被审计单位管理层和治理层通报

B.只向管理层通报

C.只向治理层通报

D.无需通报

7.内部控制审计报告的日期应当是（）

A.完成审计工作的日期

B.财务报表批准报出日

C.签订审计业务约定书的日期

D.首次接受委托的日期

8.以下不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境

B.风险评估过程

C.审计证据

D.控制活动

9.注册会计师在执行内部控制审计时，通常不采用的审计程序是（）

A.询问

B.观察

C.重新计算

D.穿行测试

10.评价内部控制有效性的标准是（）

A.注册会计师的职业判断

B.被审计单位的内部规定

C.适用的内部控制标准

D.行业惯例

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制审计的范围包括（）

A.企业层面的内部控制

B.业务流程层面的内部控制

C.信息系统内部控制

D.财务报表内部控制

2.下列属于内部控制审计中常用的审计程序有（）

A.检查

B.函证

C.分析程序

D.重新执行

3.内部控制的局限性包括（）

A.内部控制可能因人为失误而失效

B.内部控制可能因串通舞弊而失效

C.内部控制可能因经营环境变化而失效

D.内部控制对管理层的监督无效

4.内部控制缺陷按其严重程度可分为（）

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.微小缺陷

5.注册会计师在评价控制缺陷时，应当考虑的因素有（）

A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小

B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

C.错报是否已经发生

D.控制缺陷是设计缺陷还是运行缺陷

6.内部控制审计报告的要素包括（）

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.审计意见段

7.以下关于内部控制审计与内部控制评价的说法，正确的有（）

A.内部控制审计是注册会计师的工作

B.内部控制评价是企业管理层的工作

C.二者目标相同

D.内部控制审计可以利用内部控制评价的工作成果

8.企业层面的内部控制包括（）

A.治理结构

B.内部审计机制

C.人力资源政策

D.企业文化

9.业务流程层面的内部控制通常包括（）

A.销售与收款流程控制

B.采购与付款流程控制

C.生产与存货流程控制

D.货币资金流程控制

10.注册会计师在执行内部控制审计时，需要与管理层和治理层沟通的事项有（）

A.内部控制审计计划

B.识别出的内部控制缺陷

C.审计过程中发现的重大问题

D.审计意见类型

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制审计就是对财务报表内部控制的审计。（）

2.注册会计师在执行内部控制审计时，必须对所有控制活动进行测试。（）

3.内部控制缺陷一定导致财务报表出现重大错报。（）

4.内部控制审计报告的审计意见类型只有无保留意见和否定意见两种。（）

5.企业层面的内部控制对业务流程层面的内部控制没有影响。（）

6.穿行测试只能用于了解内部控制，不能用于测试内部控制的有效性。（）

7.注册会计师可以根据自己的判断确定内部控制审计的范围。（）

8.内部控制评价是内部控制审计的前置程序。（）

9.内部控制审计与财务报表审计可以由不同的注册会计师执行。（）

10.对于内部控制审计中发现的重要缺陷，注册会计师无需在审计报告中披露。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制审计的总体目标。

答：对被审计单位财务报告内部控制的有效性发表审计意见，同时对非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露，以提高企业内部控制的可靠性，保护投资者等利益相关者的利益。

2.注册会计师在识别内部控制缺陷时，应从哪些方面入手？

答：从控制设计和运行两方面入手。检查控制设计是否合理、能否防止或发现并纠正错报；观察控制运行是否有效，是否一贯执行，有无未按设计运行的情况。

3.简述内部控制审计报告与财务报表审计报