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2025年税务师税法(二)题库试题附答案

一、单项选择题

1.下列关于增值税税率表述错误的是（）。

A.纳税人销售农产品适用9%的税率

B.纳税人提供交通运输服务适用9%的税率

C.纳税人提供增值电信服务适用6%的税率

D.纳税人销售电子出版物适用13%的税率

答案：D

解析：根据2025年税法规定，电子出版物适用9%的税率，而不是13%。

2.下列关于增值税进项税额抵扣表述正确的是（）。

A.纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额

B.纳税人购进的餐饮服务可以抵扣进项税额

C.纳税人购进的居民日常服务可以抵扣进项税额

D.纳税人购进的贷款服务可以抵扣进项税额

答案：A

解析：根据2025年税法规定，旅客运输服务可以抵扣进项税额，而餐饮服务、居民日常服务和贷款服务均不得抵扣进项税额。

3.下列关于消费税税率表述错误的是（）。

A.纳税人生产销售卷烟适用56%的税率

B.纳税人生产销售白酒适用20%的税率

C.纳税人生产销售汽车轮胎适用3%的税率

D.纳税人生产销售啤酒适用250元/吨的定额税率

答案：B

解析：根据2025年税法规定，白酒的消费税税率为20%，但实际执行中，根据白酒的度数和包装方式，可能会采用不同的税率。

4.下列关于企业所得税税率表述错误的是（）。

A.企业所得税的基本税率为25%

B.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

C.小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

D.企业所得税的优惠政策仅适用于居民企业

答案：D

解析：根据2025年税法规定，企业所得税优惠政策不仅适用于居民企业，也适用于非居民企业。

二、多项选择题

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证

B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的领用和开具需遵循国家税务总局的规定

答案：ACD

解析：根据2025年税法规定，增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，可以用于抵扣进项税额，且领用和开具需遵循国家税务总局的规定。

2.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税采用累进税率制度

B.个人所得税的起征点为5000元

C.个人所得税的征收对象为居民个人和非居民个人

D.个人所得税的优惠政策包括子女教育、继续教育等专项扣除

答案：ABCD

解析：根据2025年税法规定，个人所得税采用累进税率制度，起征点为5000元，征收对象为居民个人和非居民个人，优惠政策包括子女教育、继续教育等专项扣除。

3.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的税率分为1.2%和1.5%两档

C.房产税的优惠政策包括农村集体土地上的房产免税

D.房产税的纳税义务人为房产的所有权人

答案：BC

解析：根据2025年税法规定，房产税的计税依据为房产余值，税率分为1.2%和1.5%两档，优惠政策包括农村集体土地上的房产免税。房产的纳税义务人为房产的所有权人。

三、计算题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物不含税销售额为100万元，同时购进原材料不含税金额为60万元。假设该企业的增值税税率为13%，请计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。

答案：应缴纳增值税税额=销售额×税率进项税额=100万元×13%60万元×13%=13万元7.8万元=5.2万元

解析：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税税额等于销售额乘以税率减去进项税额乘以税率。在此例中，销售额为100万元，进项税额为60万元，税率均为13%。

四、案例分析题

1.乙公司是一家生产电子产品的企业，2025年1月销售电子产品不含税销售额为200万元，同时购进原材料不含税金额为100万元。假设乙公司的增值税税率为13%，且该公司当月有一笔50万元的贷款服务支出。请分析乙公司当月应缴纳的增值税税额，并说明贷款服务支出是否可以抵扣进项税额。

答案：乙公司当月应缴纳增值税税额=销售额×税率进项税额=200万元×13%100万元×13%=26万元13万元=13万元

贷款服务支出不得抵扣进项税额。

解析：根据增值税的计算公式，乙公司当月应缴纳的增值税税额等于销售额乘以税率减去进项税额乘以税率。在此例中，销售额为200万元，进项税额为100万元，税率均为13%。根据税法规定，贷款服务支出不得抵扣进项税额。