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税务筹划试题与参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价100万元，安装服务不含税收入20万元。若未分别核算两项收入，适用税率为13%；若分别核算，设备适用13%、安装服务适用9%。甲公司应选择的税务处理方式为（）。

A.不分别核算，合并按13%计税

B.分别核算，设备按13%、安装服务按9%计税

C.不分别核算，合并按9%计税

D.分别核算，设备按9%、安装服务按13%计税

2.乙企业2023年实现会计利润500万元，其中包含通过公益性社会组织向教育事业捐赠60万元（当年利润总额12%以内的部分可税前扣除）。无其他纳税调整事项，乙企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.125

B.122.5

C.120

D.117.5

3.居民个人张某2023年取得工资薪金收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入5万元（不含增值税），稿酬收入3万元（不含增值税）。张某全年专项附加扣除为3.6万元，无其他扣除。其综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.18+5×80%+3×80%×70%-6-3.6

B.18+5×80%+3×80%-6-3.6

C.18+5+3-6-3.6

D.18+5×80%+3×80%×70%-3.6

4.丙公司拟采购一批原材料，供应商A为一般纳税人（报价113万元，开具13%增值税专用发票），供应商B为小规模纳税人（报价103万元，开具3%增值税专用发票）。丙公司为一般纳税人，适用增值税税率13%，城市维护建设税及教育费附加合计12%。从税后成本角度考虑，丙公司应选择（）。

A.供应商A，税后成本100万元

B.供应商B，税后成本100万元

C.供应商A，税后成本97万元

D.供应商B，税后成本97万元

5.丁企业2023年购入一台价值500万元的生产设备（税法规定最低折旧年限5年，残值率5%）。若选择一次性税前扣除政策（2023年适用），与直线法折旧相比，2023年可减少企业所得税（）万元（企业所得税税率25%）。

A.118.75

B.125

C.113.75

D.100

6.下列行为中，属于合法税务筹划的是（）。

A.通过关联企业虚增成本转移利润

B.利用税收洼地注册空壳公司转移收入

C.合理拆分业务适用低税率

D.故意延迟确认收入以推迟纳税

7.个人所得税综合所得汇算清缴中，下列项目可全额在税前扣除的是（）。

A.纳税人发生的符合条件的大病医疗支出（超过1.5万元部分）

B.纳税人子女年满3岁的学前教育支出（每月1000元）

C.纳税人本人的继续教育支出（非学历教育每月400元）

D.纳税人购买的税收递延型商业养老保险支出

8.某房地产开发企业开发普通住宅项目，预计销售收入1亿元，扣除项目金额7000万元（含利息支出500万元）。若选择“利息支出据实扣除+其他开发费用按（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×5%扣除”，与“利息支出不据实扣除+其他开发费用按（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×10%扣除”相比，土地增值税可节税（）万元（土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%）。

A.150

B.105

C.75

D.30

9.下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的是（）。

A.微型企业可自2023年4月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额

B.制造业企业增量留抵税额退税比例为60%

C.留抵退税后无需调整城建税计税依据

D.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，应先办理留抵退税再办理免抵退税

10.某科技型中小企业2023年发生研发费用200万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用100万元。可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.150

B.180

C.200

D.250

二、判断题（每题1分，共10分）

1.税务筹划的目标是绝对减少税负，无需考虑资金时间价值。（）

2.小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税，因此无需进行税务筹划。（）

3.企业将自产产品用于职工福利，应视同销售计算增值税，但可通过调整移送时间延迟纳税。（）

4.个人转让自用5年以上且家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，属于税基式优惠。（）

5.关联企业之间的无息借款，若不符合独立交易原则，税务机关可调