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税务师财务与会计试题含解析及答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供电务

C.销售不动产

D.购买应税服务

解析：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。选项D中的购买应税服务不属于增值税的纳税义务人。

答案：D

2.企业发生的下列哪项费用，不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.非广告性质的赞助支出

D.租金支出

解析：根据《企业所得税法》规定，非广告性质的赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除，其余三项均可在计算应纳税所得额时扣除。

答案：C

3.以下哪项税种的纳税期限为1个月？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

解析：根据税收法律法规，增值税、消费税、营业税的纳税期限均为1个月，个人所得税的纳税期限为按月或者按次。

答案：A、B、C

4.以下哪种情况下，企业可以不进行年终审计？

A.企业规模较小，业务简单

B.企业盈利状况良好

C.企业为上市公司

D.企业为国有企业

解析：根据《公司法》规定，上市公司和国有企业必须进行年终审计，以确保公司财务报告的真实性和合规性。企业规模较小、业务简单或盈利状况良好并不代表可以不进行年终审计。

答案：A、B

二、多项选择题

1.以下哪些属于企业的流动资产？

A.存货

B.应收账款

C.固定资产

D.预付账款

解析：流动资产是指企业在一年内可以转换为现金或用于经营的资产。选项A、B、D均属于流动资产，而固定资产属于非流动资产。

答案：A、B、D

2.以下哪些情况，企业可以采用加速折旧法？

A.技术进步快的固定资产

B.使用寿命较短的固定资产

C.购买大型设备

D.企业盈利状况良好

解析：加速折旧法适用于技术进步快的固定资产和使用寿命较短的固定资产，以鼓励企业投资更新设备。购买大型设备和企业盈利状况良好并不一定适用于加速折旧法。

答案：A、B

3.以下哪些税种属于间接税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

解析：间接税是指通过商品和服务的购买和销售，由购买者间接承担的税收。选项A、B、C均属于间接税，而个人所得税属于直接税。

答案：A、B、C

三、判断题

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益。（×）

解析：根据《企业所得税法》规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益。

2.增值税专用发票只能由一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用。（√）

解析：增值税专用发票是指由一般纳税人领购使用的，用于记载销售商品、提供应税劳务、服务、无形资产或者不动产的发票。小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。

3.企业发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）

解析：企业发生的坏账损失，应当在扣除相应的应收账款后计算应纳税所得额，不得直接扣除坏账损失。