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税务师考试卷附答案

一、单项选择题

1.以下哪项属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售动产

答案：B

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。选项B正确。

2.个人所得税的免征额是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

答案：A

解析：根据我国税法规定，个人所得税的免征额为5000元。选项A正确。

3.以下哪项不属于消费税的税目？

A.烟草

B.酒

C.汽车轮胎

D.电脑

答案：D

解析：消费税的税目包括烟草、酒、汽车轮胎等。选项D不属于消费税的税目。

4.增值税专用发票的联次是？

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

答案：D

解析：增值税专用发票共有四联，分别为：发票联、抵扣联、记账联和存根联。选项D正确。

二、多项选择题

1.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.企业债券利息收入免税

答案：ABCD

解析：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、研发费用加计扣除和企业债券利息收入免税等。选项ABCD均正确。

2.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买机器设备支付的增值税

C.支付的增值税专用发票费用

D.支付的运费中的增值税

答案：ABD

解析：增值税的进项税额包括购买原材料、机器设备、运费等支付的增值税。选项ABD正确。

3.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。选项ABCD均正确。

三、判断题

1.企业所得税的税率是25%。（）

答案：正确

2.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（）

答案：正确

3.个人所得税的免征额是固定的，不会调整。（）

答案：错误

解析：个人所得税的免征额会根据国家经济发展水平、居民收入状况等因素进行调整。

4.增值税专用发票可以跨地区使用。（）

答案：错误

解析：增值税专用发票应当在购票人所在地的税务机关购票，不得跨地区使用。

四、计算题

1.某企业2019年度销售收入为1200万元，销售成本为800万元，销售利润为400万元，假定企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：企业所得税=销售利润×税率=400万元×25%=100万元

解析：根据企业所得税的计算公式，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。

2.张先生2019年度工资收入为8000元/月，请计算张先生应缴纳的个人所得税。

答案：张先生年度工资收入为8000元/月，年度总收入为8000元×12个月=96000元。根据个人所得税的税率表，张先生应缴纳的个人所得税为：

（96000元5000元×12个月）×10%2100元=3300元

解析：根据个人所得税的税率表和计算公式，张先生应缴纳的个人所得税为3300元。