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税务师涉税服务实务题库道含完整答案(历年练习题)

一、单项选择题

1.纳税人取得的下列收入中，不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.拆借资金产生的利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

答案：B

解析：拆借资金产生的利息收入不属于免税收入，而国债利息收入和股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.企业所得税法规定，企业发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.生产经营性租赁费用

B.非生产经营性租赁费用

C.财务费用

答案：B

解析：非生产经营性租赁费用不得在计算应纳税所得额时扣除，而生产经营性租赁费用和财务费用可以在计算应纳税所得额时扣除。

二、多项选择题

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.用于非增值税应税项目的购进货物不得抵扣进项税额

B.用于简易计税方法的计税项目的购进货物不得抵扣进项税额

C.用于免征增值税项目的购进货物不得抵扣进项税额

D.用于生产应税消费品的购进货物可以抵扣进项税额

答案：ABCD

解析：用于非增值税应税项目、简易计税方法的计税项目、免征增值税项目和生产应税消费品的购进货物，均不得抵扣进项税额。

4.以下属于个人所得税综合所得范畴的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

答案：ACD

解析：个人所得税综合所得范畴包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，而个体工商户的生产、经营所得属于分类所得。

三、判断题

5.企业所得税法规定，企业的研发费用可以加计扣除，即按照实际发生额的150%在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

答案：正确

解析：根据企业所得税法规定，企业的研发费用可以加计扣除，即按照实际发生额的150%在计算应纳税所得额时予以扣除。

6.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人及非增值税纳税人不得使用。（）

答案：正确

解析：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人及非增值税纳税人不得使用。

四、计算题

7.某企业2019年度实现销售收入2000万元，发生以下业务：

（1）销售成本1000万元；

（2）管理费用200万元，其中业务招待费30万元；

（3）财务费用50万元；

（4）销售费用100万元；

（5）营业外支出10万元，其中罚款支出5万元。

请计算该企业2019年度的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额=销售收入销售成本管理费用财务费用销售费用营业外支出

=200010002005010010

=640（万元）

解析：根据企业所得税法规定，应纳税所得额等于企业收入减去成本、费用、支出等。业务招待费和罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除，因此不影响计算结果。

五、案例分析题

8.某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品销售业务。2019年度，该公司实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，管理费用500万元，财务费用100万元，销售费用200万元。假设该公司适用的增值税税率为13%，请计算该公司2019年度的增值税销项税额、进项税额和应纳增值税额。

答案：销项税额=销售收入×增值税税率=5000×13%=650（万元）

进项税额=销售成本×增值税税率=3000×13%=390（万元）

应纳增值税额=销项税额进项税额=650390=260（万元）

解析：增值税销项税额为销售收入乘以增值税税率，进项税额为销售成本乘以增值税税率，应纳增值税额为销项税额减去进项税额。根据题目所给数据，计算得出该公司2019年度的增值税销项税额、进项税额和应纳增值税额。