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税务师考试卷及答案

一、单项选择题

1.以下哪项不是税务师执业的法定业务范围？

A.税务代理

B.税收筹划

C.税收征收

D.税务咨询

答案：C

解析：税务师的法定业务范围包括税务代理、税收筹划、税务咨询、税务顾问等，但不包括税收征收，税收征收是税务机关的职责。

2.纳税人提供的财务会计资料不完整，税务师对其代理纳税申报的真实性承担责任的方式是？

A.不承担责任

B.承担全部责任

C.承担连带责任

D.承担相应的责任

答案：D

解析：根据《税务代理暂行办法》，如果纳税人提供的财务会计资料不完整，税务师应承担相应的责任。

3.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业优惠税率？

A.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人

B.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人

C.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人

D.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人

答案：C

解析：根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人的企业。

二、多项选择题

4.以下哪些属于税务师的业务范围？

A.税务代理

B.税收筹划

C.税务咨询

D.税务审计

答案：ABCD

解析：税务师的业务范围包括税务代理、税收筹划、税务咨询、税务顾问、税务审计等。

5.以下哪些情况下，企业可以享受增值税减免税优惠？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.销售避孕药品和用具

C.增值税小规模纳税人

D.转让土地使用权

答案：AB

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售自产的农产品和销售避孕药品和用具可以享受增值税减免税优惠。增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法，但并非减免税优惠。转让土地使用权不享受增值税减免税优惠。

三、判断题

6.税务师在对企业进行税收筹划时，可以采取避税手段。（）

答案：错误

解析：税务师在进行税收筹划时，应遵循税收法律法规，不得采取避税手段。

7.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内通知其补办税务登记。（）

答案：错误

解析：根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起30日内通知其补办税务登记。

四、计算题

8.某企业2019年度销售收入为500万元，销售成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。请计算该企业2019年度的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额=销售收入销售成本管理费用财务费用+营业外收入营业外支出

=5003005020+105

=135（万元）

解析：根据《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是指企业在一定会计期间内，按照会计准则计算得出的利润总额，减去税法规定的各项扣除后的余额。

五、案例分析题

9.甲公司为一家生产型企业，2019年度销售收入为800万元，销售成本为500万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该公司享受小型微利企业优惠税率，请计算该公司2019年度的企业所得税。

答案：应纳税所得额=销售收入销售成本管理费用财务费用+营业外收入营业外支出

=80050010050+2010

=160（万元）

小型微利企业优惠税率为20%，应纳税额=应纳税所得额×20%

=160×20%

=32（万元）

解析：根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业适用20%的优惠税率。应纳税额为应纳税所得额乘以优惠税率。