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税收法律试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

答案：D

2.下列税种中属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

3.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.外商投资企业

答案：B

5.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元

B.800万元

C.1000万元

D.2000万元

答案：A

6.消费税的征税范围不包括（）。

A.烟

B.实木地板

C.图书

D.高档化妆品

答案：C

7.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

8.下列关于税收优惠的说法正确的是（）。

A.所有企业都能享受小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业按15%税率征收企业所得税

C.免税收入不包括国债利息收入

D.税收优惠会减少国家税收总量

答案：B

9.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.应纳增值税、消费税税额

B.企业利润

C.营业收入

D.应税财产价值

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.强制职能

答案：ABC

2.下列属于税收法律关系客体的有（）。

A.应税商品

B.纳税行为

C.征税机关

D.纳税人

答案：AB

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

4.增值税的特点有（）。

A.保持税收中性

B.普遍征收

C.实行价外税制度

D.实行税款抵扣制度

答案：ABCD

5.消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

6.下列个人所得应缴纳个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.国债利息所得

答案：ABC

7.下列关于印花税的说法正确的有（）。

A.印花税的纳税人为立合同人等

B.应税凭证包括合同、产权转移书据等

C.印花税税率有比例税率和定额税率

D.印花税是行为税

答案：ABCD

8.税收征管法规定的税务检查措施有（）。

A.查账权

B.场地检查权

C.责成提供资料权

D.存款账户检查权

答案：ABCD

9.下列属于资源税应税产品的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

答案：ABCD

10.关税的征税对象包括（）。

A.贸易性商品

B.入境旅客随身携带的行李物品

C.个人邮递物品

D.馈赠物品等

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.纳税人不一定是负税人。（）

答案：正确

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：正确

4.增值税一般纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）

答案：错误

5.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

6.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。（）

答案：正确

7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：正确

8.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

答案：正确

9.资源税实行从量定额征收。（）

答案：错误

10.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收的作用主要有：一是组织财政收入，税收是国家财政收入的主要来源；二是调控经济运行，通过税收政策调节生产、消费等；三是调节收入分配，实现社会公平；四是监督经济活动，反映企业等经济主体的经营状况等。

2.简述企业所得税的不征税收入有哪些？

答案：企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

3.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：销售货物或者应税劳务，为收