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税收相关法律试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

2.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车辆购置税

答案：C

3.税收法定原则的核心是（）。

A.课税要素法定

B.课税要素明确

C.征税合法性

D.程序法定

答案：A

4.税务机关最基本的权利是（）。

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.委托代征权

答案：A

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

6.我国现行税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象

D.纳税人有逃避纳税义务行为的

答案：C

7.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收非法所得

C.停止出口退税权

D.罚金

答案：D

8.税务行政复议的受案范围不包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的行政处罚行为

C.税务机关作出的强制执行措施

D.纳税人内部行政行为

答案：D

9.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：B

10.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）。

A.增值税法

B.消费税法

C.企业所得税法

D.税收征收管理法

答案：ABC

3.税收法律关系的客体包括（）。

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

答案：ABC

4.税务机关的义务包括（）。

A.宣传税法

B.依法为纳税人保密

C.办理税务登记

D.开具完税凭证

答案：AB

5.纳税人的权利有（）。

A.知情权

B.保密权

C.申请减税、免税、退税权

D.陈述权、申辩权

答案：ABCD

6.下列属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：BC

7.税务行政处罚的原则包括（）。

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.处罚与教育相结合原则

答案：ABCD

8.税务行政复议的特点有（）。

A.审查对象是税收具体行政行为

B.合法性审查与合理性审查相结合

C.税务行政复议前置

D.不适用调解原则

答案：ABC

9.下列关于纳税申报的说法正确的有（）。

A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报

B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报

D.经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

答案：ABCD

10.税收征管法规定的税务检查措施有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收