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税务法律试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

答案：A

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪项属于消费税的征税范围（）。

A.图书

B.高档化妆品

C.普通护肤品

D.粮食

答案：B

4.税收的无偿性是指（）。

A.国家征税不需要付出任何代价

B.国家征税后不再直接归还纳税人

C.纳税人缴纳税收没有任何收益

D.税收是一种强制征收

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

答案：C

7.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

答案：C

8.以下哪个不是税务行政处罚的种类（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

9.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

10.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。

A.职工教育经费

B.广告费

C.研发费用

D.业务招待费

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

答案：ABC

2.下列属于税收实体法的有（）。

A.《企业所得税法》

B.《税收征收管理法》

C.《个人所得税法》

D.《增值税暂行条例》

答案：ACD

3.以下属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

答案：ABCD

4.企业所得税中，不得扣除的项目有（）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

5.税务登记的种类包括（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

答案：ABCD

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：ABCD

7.下列属于税收征管法适用范围的有（）。

A.关税

B.企业所得税

C.车船税

D.土地增值税

答案：BCD

8.个人所得税的居民纳税人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

答案：AB

9.下列关于发票的说法正确的有（）。

A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证

B.发票是会计核算的原始依据

C.发票是税务稽查的重要依据

D.发票是购货方纳税义务的凭证

答案：ABC

10.税收筹划的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

答案：正确

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）

答案：正确

4.消费税只在生产销售环节征收。（）

答案：错误

5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售