企业纳税实务教学课件任务六清税申报.pptxVIP

清税申报

目录清税申报概述01简易注销02普通注销03

01清税申报概述

清税申报纳税人因终止经营活动退出市场、因经营地址变更需要跨省迁移或纯扣缴义务人注销扣缴税款资格的，应向主管税务机关进行清税申报，办理税务注销。申报条件税务注销分为简易注销和普通注销（包含即办注销、一般注销），纳税人通过电子税务局【清税申报（税务注销办理）】功能模块向主管税务机关申请普通注销，符合简易注销条件的纳税人直接向市场监管部门提交申请。税务注销分类0102

02简易注销

申请条件无涉税事项或未领用发票纳税人需未办理过涉税事宜，或虽办理过但未领用发票（含代开发票），且无任何欠税（滞纳金）、罚款及其他未办结涉税事项。市场监管部门条件匹配必须符合市场监管部门规定的简易注销条件，如企业无债权债务纠纷、未开展经营活动等，方可申请简易注销。信息共享校验税务部门通过市场监管部门推送的拟注销信息进行自动校验，若系统检测到异常（如存在未申报税种），则触发普通注销流程。

办理材料免提交纸质材料纳税人无需主动向税务机关提交材料，税务部门通过市场监管部门共享的数据（如统一社会信用代码、企业状态等）完成线上审核。电子税务局查询结果纳税人需登录电子税务局，在【我的提醒】栏目查看简易注销审核结果，若审核不通过需补充材料或转为普通注销。特殊情况说明若系统提示需补充材料（如历史申报表），纳税人需通过电子税务局上传相关文件或到办税服务厅现场提交。

操作步骤市场监管部门申请纳税人通过市场监管部门（如工商局）线上或线下渠道提交简易注销申请，填写企业基本信息及注销原因。税务自动校验税务系统接收信息后，自动核查纳税人是否存在未办结涉税事项，通常在1-3个工作日内反馈结果。结果查询与处理纳税人登录电子税务局查看审核状态，若通过则直接完成注销；若未通过需按提示转为普通注销流程，补充税费申报或结清欠税。跨部门协同税务与市场监管部门实时数据交互，纳税人无需重复提交申请，最终由市场监管部门核发注销证明。

03普通注销

申请条件不符合简易注销条件纳税人若已领用发票（含代开发票）、存在欠税（滞纳金）或罚款、有其他未办结涉税事项，则需申请普通注销，无法通过市场监管部门直接办理简易注销。企业所得税清算若纳税人具有企业所得税税种认定，需在清税申报前完成企业所得税清算报备，提交清算申报表及相关财务报表，经税务机关审核通过后方可继续注销流程。税费结清要求纳税人需在清税申报前完成所有税费的申报及税款结清，包括增值税、企业所得税、个人所得税等各类税种，确保无欠税记录。

办理材料税务注销申请表需填写完整的《清税申报表》或《税务注销申请表》，注明注销原因（如依法解散、经营地址变更等），并加盖企业公章。财务报表及清算报告提供最近一期的资产负债表、利润表以及企业所得税清算报告，若涉及资产处置还需提交资产处置明细表及相关证明文件。上级主管、董事会决议注销若上级主管部门批复或董事会决议注销的，需提供上级主管部门批复文件或董事会决议复印件境外企业境内注销境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，需提供项目完工证明、验收证明等相关文件复印件

办理流程电子税务局提交申请结果反馈与后续处理税务机关审核纳税人登录电子税务局，通过【我要办税】—【综合信息报告】—【状态信息报告】—【清税申报】模块提交申请，选择注销原因并上传相关材料。主管税务机关收到申请后，对材料进行审核。若符合即办注销条件（如无欠税、无未办结事项），系统即时办结；若需一般注销流程，小规模纳税人5个工作日内、一般纳税人10个工作日内完成审核。纳税人可通过电子税务局【我的提醒】查看审核结果。若审核通过，税务机关出具《清税证明》；若驳回，需根据提示补正材料或处理未办结事项后重新申请。

新电子税务局操作具体路径1、判断注销方式电子税务局——【我要办税】——【综合信息报告】——【状态信息报告】——【清税申报（税务注销办理）】——【预检】——根据涉税信息及注销原因，自动判断“即办注销”还是“一般注销”流程。2、即办注销如果是“即办注销”，即未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销发票及税控专用设备的符合规定的纳税人，系统提示“符合即办注销条件”，点击【确认】完成注销，下载【清税证明】。3、一般注销如果是“一般注销”，系统提示“符合税务注销条件”，点击【确认】提交申请，税务机关在规定期限完成审核。可以通过【我要查询】——【办税进度及结果信息查询】了解办理进度。如系统告知有未结事项，点击【继续办理】。若有未申报情况，点击【未申报明细查看】了解详情，到税务机关完成申报后，继续办理清算。

多选题『正确答案』AD即评即测单位及查账征收个体工商户（以下简称纳税人）应当向税务机关申请税务注销的情形有（）。A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的B.