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2025年11月初级经济师财政税收练习题及答案

一、单项选择题（共35题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.财政分配的主体是（）。

A.企业

B.家庭

C.政府

D.社会组织

答案：C

2.下列关于累进税率的表述中，正确的是（）。

A.超额累进税率计算简便，税负透明度高

B.全额累进税率在级距临界点处税负跳跃式上升

C.超率累进税率以征税对象的数量为累进依据

D.累进税率适用于对流转额的课税

答案：B

3.2025年某企业为增值税一般纳税人，5月销售自产设备取得不含税收入80万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入20万元（安装服务与销售设备未分别核算）。已知设备销售增值税税率为13%，安装服务增值税税率为9%。该企业5月销项税额为（）万元。

A.13.0

B.11.6

C.10.4

D.9.8

答案：A

解析：未分别核算的兼营行为，从高适用税率。设备销售与安装服务未分别核算，应全部按13%计算销项税额。销项税额=（80+20）×13%=13万元。

4.下列财政收入形式中，具有有偿性特征的是（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.国债

答案：D

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得的下列所得中，按年合并计算个人所得税的是（）。

A.工资、薪金所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：A

6.下列支出中，属于积累性支出的是（）。

A.行政管理支出

B.文教科学卫生支出

C.国家物资储备支出

D.国防支出

答案：C

7.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税

B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

C.城镇土地使用税按年计算、一次性缴纳

D.经济落后地区的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%

答案：B

8.2025年某县财政收入中，税收收入12亿元，非税收入3亿元；财政支出中，一般公共服务支出4亿元，教育支出5亿元，社会保障支出3亿元。该县财政支出中，转移性支出占比为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

答案：A

解析：转移性支出指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金，主要包括社会保障支出、财政补贴等。本题中社会保障支出3亿元，总支出=4+5+3=12亿元，转移性支出占比=3/12=25%？（注：此处需修正，原解析可能有误。根据常规分类，一般公共服务、教育属于购买性支出，社会保障属于转移性支出。总支出=4+5+3=12亿元，转移性支出3亿元，占比=3/12=25%。但原题选项B为25%，可能正确答案应为B。此处可能存在出题时的笔误，需以正确分类为准。）

（注：经核查，正确分类下，社会保障支出属于转移性支出，因此正确计算应为3/12=25%，答案选B。原解析中可能误写选项，现修正。）

9.下列国债发行方式中，属于市场拍卖方式的是（）。

A.支付发行法

B.承受法

C.公募招标法

D.强制摊派法

答案：C

10.关于政府预算原则的说法，错误的是（）。

A.完整性原则要求政府预算应包括所有政府收支

B.统一性原则要求预算收支按照统一程序来编制

C.年度性原则要求预算必须按预算年度编制

D.公开性原则要求预算草案需经立法机关审查批准

答案：D

11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.房产税

答案：C

12.某企业2025年实现利润总额500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为25%，该企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.122.5

B.125.0

C.127.5

D.130.0

答案：A

解析：应纳税所得额=利润总额国债利息收入+税收滞纳金=50020+10=490万元；应纳税额=490×25%=122.5万元。

13.下列财政支出中，属于购买性支出的是（）。

A.社会救济支出

B.财政补贴支出

C.政府采购办公设备支出

D.养老保险支出

答案：C

14.关于税收固定性的表述，正确的是（）。

A.税收固定性意味着税率永远不能调整

B.税收固定性是指课税对象及征收标准在一定时期内固