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税务系统编外办税辅助考试试卷

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于流转税的是（）

A.房产税B.增值税C.企业所得税D.印花税

4.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.一般纳税人销售货物适用税率13%的是（）

A.粮食B.图书C.钢材D.农产品

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润D.销售额

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.印花税中借款合同的税率是（）

A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五D.千分之一

9.契税的纳税义务人是（）

A.出让方B.承受方C.双方D.中介方

10.土地增值税适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

3.企业所得税税前可以扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.资源税

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

7.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

8.纳税申报方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

10.下列关于发票的说法正确的有（）

A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证

B.发票是会计核算的原始依据

C.发票是税务稽查的重要依据

D.发票由税务机关统一监制

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税的征税对象是房屋。（）

6.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。（）

7.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：①不重复征税，具有中性税收的特征；②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税汇算清缴的主要步骤有哪些？

答案：主要步骤：①收集整理相关资料；②对收入、成本、费用等项目进行纳税调整；③填写企业所得税年度纳税申报表；④报送主管税务机关审核；⑤结清应缴应退税款。

3.简述个人所得税综合所得包含哪些项目。

答案：个人所得税综合所得包含：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得。

4.简述税收的作用。

答案：税收作用：①组织财政收入，为国家提供资金保障；②调节经济，促进资源合理配置；③调节收入分配，促进社会公平；④监督经济活动，维护经济秩序。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.如何加强纳税服务工作，提高纳税人满意度？

答案：可以从优化办税流程，减少不必要环节，提高办税效率；加强税收政策宣传与辅导，通过多种渠道让纳税人了解政策；提升税务人员服务态度和专业素养，及时解答纳税人疑问；完善纳税服务评价机制，根据反馈改进工作等方面加强纳税服务，从而提高纳税人满意度。

2.谈谈你对当前税收征管数字化转型的看法。

答案：税收征管数字化转型是必然趋势。它能提升征管效率，利用大数据、人工智能等技术精准征管，减少税收流失；方便纳税人办税，实现线上办税、智能申报等；加强部门间信息共享，提升税收治理协同性。但也面临数据安全等挑战，需不断完善。

3.分析税收政策对企业发展的影响。

答案：税收政策对企业影响重大。税收优惠政策如研发费用加计扣除等，能降低企业成本，激励企业创新，促进产业升级；合理的税收政策能引导企业投资方向，优化资