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法律税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.以下属于消费税征税范围的是（）

A.普通护肤品B.电动汽车C.实木地板D.竹制筷子

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%

6.土地增值税实行（）税率。

A.比例B.定额C.超率累进D.超额累进

7.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

8.资源税的课税对象是（）

A.销售收入B.应税资源产品C.企业利润D.开采数量

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.所得额D.财产价值

10.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.企业所得税的不征税收入有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.关税的分类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人转让著作权免征增值税。（）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

7.车辆购置税实行一次课征制度。（）

8.资源税的纳税地点是应税产品的开采地或生产地。（）

9.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

10.关税完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动的作用。能保障国家运转资金，调控产业结构、资源配置，促进经济健康发展，维护社会公平。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除固定资产进项税额，我国实行消费型增值税。

3.简述企业所得税的扣除原则。

答：包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。即费用应在发生所属期扣除，与收入匹配，与取得收入相关、金额确定且合理。

4.简述印花税的纳税方法。

答：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种方法。自行贴花是纳税人自行计算税额并购买粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应税凭证金额大或贴花频繁情况；委托代征由税务机关委托有关单位代售印花税票。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高竞争力。有助于企业合理安排资金，优化资源配置。还能帮助企业准确把握税收政策，规避税务风险，保障企业平稳健康发展。

2.分析