一般纳税人报税实操-2024一般纳税人增值税及附加税申报填列实操.docxVIP

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一般纳税人增值税

及附加税申报填列实操

（仅供参考）

××公司为商贸企业增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，城市维护建设税7%（该公司不符合附加税减免政策）20××年2月份报

税资料情况如下：

销售发票统计表

发票份数

不含税销售额

税率

销项税额

增值税专用发票

14

1200000.00

13%

156000.00

增值税普通发票

16

800000.00

13%

104000.00

合计

30

2000000.00

260000.00

进项发票统计表

发票份数

不含税销售额

税率

销项税额

增值税专用发票

12

1500000.00

13%

160000.00

合计

18

1500000.00

160000.00

（发票均已认证，并在本月抵扣）

本月缴纳专用设备技术维护费共计280元（可以全额抵扣）

本月因管理不善导致或无损失需要做进项税额转出5000元，本月缴

纳上月应交增值税50000元，期初不存在留抵税额。

××公司本期应缴纳的增值税为：

应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-抵免税额

2月份应纳税额（3月缴纳）=260000-160000+5000-280

=104720（元）

第一步，填写附表（一）

第二步，填写附表（二）

3

第四步，填写附表（四）

第五步，填写增值税减免税申报明细表

4

第六步，填写申报表主表

第七步，填报附表（五）

6

第八步，填报主表