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一般纳税人增值税及附加税申报填列实操

（仅供参考）

××公司为商贸企业增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，城市

维护建设税7%（该公司不符合附加税减免政策）2023年2月份报

税资料情况如下：

销售发票统计表

发票份数不含税销售额税率销项税额

增值税专用发票141200000.0013%156000.00

增值税普通发票16800000.0013%104000.00

合计302000000.00260000.00

进项发票统计表

发票份数不含税销售额税率销项税额

增值税专用发票121000000.0013%130000.00

增值税普通发票6500000.006%30000.00

合计181500000.00160000.00

（发票均已认证，并在本月抵扣）

本月缴纳专用设备技术维护费共计280元（可以全额抵扣）

本月因管理不善导致或无损失需要做进项税额转出5000元，本月缴

纳上月应交增值税50000元，期初不存在留抵税额。

××公司本期应缴纳的增值税为：

应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-抵免税额

2月份应纳税额（3月缴纳）=260000-160000+5000-280

=104720（元）

第一步，填写附表（一）

第二步，填写附表（二）

第三步，填写主表

第四步，填写附表（四）

第五步，填写增值税减免税申报明细表

第六步，填写申报表主表

第七步，填报附表（五）

第八步，填报主表