2025年中级经济师《财政税收》考试试题及参考答案八及参考答案.docxVIP

2025年中级经济师《财政税收》考试试题及参考答案八及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.企业

B.政府

C.家庭

D.社会团体

答案：B

解析：财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，对一部分社会产品进行的集中性分配，所以财政的本质是以政府为主体的分配关系。企业、家庭和社会团体都不是财政分配的主体，故本题选B。

2.政府投资主要应该投向（）。

A.国有企业

B.有盈利的部门

C.社会基础设施

D.加工工业

答案：C

解析：政府投资具有非营利性和公益性的特点，主要投向社会基础设施等公共领域，以弥补市场失灵。国有企业不一定都需要政府投资；有盈利的部门一般由市场进行资源配置；加工工业通常也是市场竞争领域，不是政府投资的主要方向。所以本题选C。

3.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A

解析：积累性支出是指用于直接增加社会物质财富及国家物资储备等方面的支出。国家物资储备支出属于积累性支出。国防支出、社会福利救济支出和行政管理支出都属于消费性支出，用于满足社会公共消费需要。所以本题选A。

4.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.财政职能

C.分配职能

D.社会职能

答案：B

解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要和基本的职能。通过征税，国家可以把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成国家财政收入，以满足国家行使职能的需要。政治职能、分配职能和社会职能都不是税收最首要和基本的职能。所以本题选B。

5.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业将外购的水泥用于基建工程

C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

答案：A

解析：视同销售货物是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。将货物交付其他单位或者个人代销属于视同销售货物行为，所以某商店为服装厂代销儿童服装应当征收增值税。将外购的货物用于非增值税应税项目（如基建工程）、集体福利（如内部招待所）、个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售货物行为。所以本题选A。

6.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月将前期购进的原材料用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已抵扣。该企业应做的会计分录为（）。

A.借：应付职工薪酬10000

贷：原材料10000

B.借：应付职工薪酬11300

贷：原材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300

C.借：应付职工薪酬11300

贷：原材料10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1300

D.借：应付职工薪酬10000

贷：原材料10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1300

答案：B

解析：企业将购进的货物用于职工福利，其进项税额不得抵扣，应做进项税额转出处理。原材料成本为10000元，增值税税率为13%，则进项税额为10000×13%=1300元。会计分录为：借：应付职工薪酬11300，贷：原材料10000，应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300。所以本题选B。

7.企业所得税的应纳税所得额为（）。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额

答案：A

解析：根据企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。不征税收入和免税收入是不同性质的收入，都要在计算应纳税所得额时予以减除，同时还要考虑各项扣除和以前年度亏损的弥补。所以本题选A。

8.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.年终奖

C.残疾人员所得

D.保险赔款

答案：D

解析：保险赔款免征个人所得税。加班工资、年终奖都属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。残疾人员所得经批准可以减征个人所得税，而不是免征。所以本题选D。

9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.建筑面