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高频精选：cpa税法期末考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税B.城镇土地使用税C.增值税D.土地增值税

2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

D.单位向个人无偿转让不动产

3.下列各项中，不征收消费税的是（）

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗选煤D.海盐

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

B.底盘发生更换的车辆，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

C.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税

D.纳税人进口自用应税车辆的，应自进口之日起90日内申报纳税

7.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税

8.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据

B.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

D.以上都正确

9.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

D.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

10.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）

A.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在核算地缴纳增值税和城建税

B.增值税纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加

C.流动经营的单位，在其经营所在地缴纳城建税

D.代扣代缴的城建税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城建税

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣外购货物进项税额的有（）

A.企业外购原材料用于生产免税货物

B.企业外购货物用于简易计税项目

C.企业外购货物用于集体福利

D.企业外购货物因管理不善被盗

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.雪茄烟B.果啤C.电池D.涂料

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.井矿盐B.石灰石C.天然气D.煤炭制品

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税实行一次课征制度

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地

D.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税

7.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）

A.对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B.对由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税

C.对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

D.对个人所有非营业用的房产免征房产税