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证券公司财务管理制度细则

第一章总则

第一条目的

为规范本证券公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，有效防范财务风险，保障公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企业财务通则》《金融企业财务规则》以及国家其他有关法律、法规，结合公司实际情况，制定本财务管理制度细则。

第二条适用范围

本细则适用于公司总部及下属各分支机构、子公司（如有）。公司及所属单位的一切财务活动均应遵循本细则的规定。

第三条基本原则

1.合法性原则：公司财务活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策，依法纳税，合法经营。

2.稳健性原则：充分考虑金融市场的不确定性和风险，合理预计可能发生的损失和费用，确保财务状况的稳健性。

3.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期间，准确反映公司的财务状况和经营成果。

4.统一性与灵活性相结合原则：公司对财务活动实行统一管理，确保财务政策和制度的一致性；同时，根据不同业务特点和实际情况，给予一定的灵活性，以适应市场变化和业务发展的需要。

第四条财务管理目标

公司财务管理的目标是实现公司价值最大化，通过合理的财务决策、有效的财务控制和科学的财务分析，优化资源配置，提高资金使用效率，增强公司盈利能力和抗风险能力，为股东创造最大价值。

第二章财务机构与人员

第五条财务机构设置

1.公司设立独立的财务部门，作为财务管理的职能部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。

2.分支机构应根据业务规模和管理要求，配备相应的财务人员，负责本机构的财务工作。分支机构财务人员接受本机构负责人和公司财务部门的双重领导。

3.子公司应设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。子公司财务部门应按照公司统一的财务管理制度和要求，开展财务工作，并定期向公司财务部门报送财务报表和相关财务信息。

第六条财务人员任职资格

1.公司财务部门负责人应具备较高的政治素质和业务水平，具有会计师以上专业技术职称或注册会计师资格，从事财务工作五年以上，熟悉金融企业财务制度和相关法律法规，具备较强的组织协调能力和财务管理能力。

2.财务部门其他人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备一定的财务工作经验，能够熟练运用财务软件和办公软件。

3.分支机构财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉公司财务管理制度和相关业务流程，能够独立完成本机构的财务工作。

第七条财务人员职责

1.财务部门负责人职责

组织制定公司财务管理制度和财务战略规划，经批准后组织实施。

负责公司财务预算的编制、执行、监控和分析，确保财务预算目标的实现。

统筹公司资金管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率，防范资金风险。

组织开展公司财务核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

参与公司重大经营决策，为决策提供财务支持和建议。

负责与财政、税务、审计等外部监管部门的沟通协调，维护公司良好的外部形象。

组织开展财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。

2.财务部门其他人员职责

按照财务制度和相关规定，负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制、费用报销审核等。

协助财务部门负责人进行财务预算的编制、执行和监控，及时反馈预算执行情况。

负责公司资金的收付和管理，确保资金安全。

参与公司财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。

负责会计档案的整理、归档和保管工作。

3.分支机构财务人员职责

按照公司财务管理制度和相关规定，负责本机构的财务核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

协助本机构负责人编制财务预算，并负责预算的执行和监控，及时反馈预算执行情况。

负责本机构资金的收付和管理，确保资金安全。

负责本机构财务报表的编制和报送工作。

协助公司财务部门开展财务检查和审计工作。

第八条财务人员培训与考核

1.公司应定期组织财务人员参加专业培训，包括财务法规、会计准则、财务管理、税收政策等方面的培训，不断提高财务人员的业务素质和专业水平。

2.建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量和效率。

第三章财务预算管理

第九条预算编制原则

1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，合理确定预算目标。

2.全面性原则，涵盖公司所有业务活动和财务收支，包括收入、成本、费用、资产购置、资金筹集等。

3.上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，充分调动各部门和分支机构的积极性，确保预算的科学性和可行性。

4.稳健性原