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2023年个人所得税汇算清缴退税补税操作流程
一、申报前提示
1、申请退税是权利，个人可以放弃退税，但是如需补税（金额超过400元）的
纳税人，汇算期结束后未足额补缴的，税务机关将加收滞纳金，并在个税《纳税
记录》中予以标注。
2、此次增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇
算中予以扣除的规定。2022年参加了个人养老金的纳税人，可以使用个税APP
扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时
享受个人养老金税前扣除。练
3、虚假填报专项附加扣除如被查到将会被追缴税款、加收滞纳金并处
以罚款。可根据教
二、什么是年度汇算计
年度汇算需汇总的综合所得包括：劳务报酬，特许权使用费，稿酬，工资薪金。
会
合并计算这四项收入，重新计算个税，与22年预扣预缴的个税相比较，多退少
补。
年度汇算需汇总综合所得的时间：2022年1月1日至12月31日（注意：
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税
的所得；在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理）。
三、三、需不需要办理年度汇算
纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理
汇算：
汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
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汇算需补税金额不超过400元的
已预缴税额与汇算应纳税额一致的
符合汇算退税条件但不申请退税的
符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：
已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的2022年取得的综合所得收入超过
12万元且汇算需要补税金额超过400元的（注意：因适用所得项目错误或者扣
缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳
税人应当依法据实办理汇算。）
四、一个公式计算多退少补税额
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元“三险一金”等专项扣
练
除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事
教
业捐赠)x适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
五、如何办理年度汇算?计
【办理方式】会
自己办：纳税人自行办理
单位办：通过任职受雇单位代为办理(纳税人应在2023年4月30日
前与单位以书面或者电子等方式进行确认)
请人办：委托含涉税专业服务机构或其他单位及个人办理纳税人需与
受托人签订授权书
【办理渠道】
网络办：纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局
网站办理汇算(高效快捷)
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邮寄办：将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计
划单列市税务局公告的地址
大厅办：前往办税服务厅办理
六、手机APP办理操作流程
3月20日前办理的预约步骤：
下载个人所得税APP，点击首页中间图片“2022综合所得年度汇算”
【进入专题页】，登录后选择办理时间，可先在列表中选择补填与修改【收
入信息】、【专项附加扣除信息】、【银行卡信息】。
练
教
计
会
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