基于随机森林模型的内审人员专业能力框架研究——来自宁波市金融机构的调查样本.pdfVIP

视点研究

基于随机森林模型的

内审人员专业能力框架研究

——来自宁波市金融机构的调查样本

文毛剑锋连莉卢俊峰程宇王利兴钟丽丽

[摘要]专业能力是内部审计规范高效履职的根本保障建立健全内审人员专业能力框架

是内审部门选人育人用人的重要参考本文以文献研究为基础通过使用工作任务分析法

建立了包括专业知识专业能力实践经验专业素质等四方面22项指标的专业能力框架并

以宁波市金融机构内审人员调查为基础借助随机森林算法从确认职能咨询职能两个角度

实证研究影响内审人员专业能力的关键要素并基于研究结论和调查发现问题提出加强内审

人员专业能力建设的对策建议

[关键词]内部审计专业能力随机森林工作任务分析法

一、文献综述道德、技能和知识组成，重要性递减的专业胜任能

力金字塔结构。毕秀玲等（2013）在文献研究和问

（一）专业能力概念及内涵卷调查基础上，建立以专业知识为基础，以个人技

国际内部审计师协会（IIA）发布的2017版《国能、审计工具与技术为主体，以职业道德为普遍

际内部审计专业实务框架》将专业能力定义为内部约束力的内审人员职业胜任能力框架。魏延鹏等

审计师履职所必需的知识、技能和其他能力。2022（2017）突出内部审计负责人特质在胜任能力框架

版《内部审计专业胜任能力框架》（CFIA）则提中的领导作用，构建由内部审计负责人特质、内部

出内审人员应具备增值型内审所必需的专业能力，审计人员知识背景、内部审计人员能力要求和内部

包括根据标准计划开展审计的执行能力，识别并处审计人员职业素养四要素组成的内部审计人员胜任

置组织面临行业、环境风险的应对能力，协调维护能力框架模型。

关系的沟通能力和领导能力。王士红等（2022）认

为国家审计人员胜任能力主要由专业知识、专业技二、研究理论及模型

能、个人特质、职业道德、政治能力5个要素组成。

（一）专业能力相关理论

（二）专业能力框架1.专业能力理论主要有“冰山模型”与“洋葱

陈佳俊等（2019）基于不同的内审人员角色，模型”两种。

提出了由职业道德、执业技能体系和职业知识体系美国心理学家麦克利兰（D.C.McClelland,1973）

构成的中国内部审计人员专业胜任能力框架。张娟的“冰山模型”理论，将胜任力划分为“冰山上部”

等（2010）根据“冰山模型”，构建由动机、职业和“冰山下部”，“冰山上部”包括基本知识