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农民合作社财务管理规范模板

一、总则

第一条目的与依据

为规范本农民专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保护合作社及其成员的合法权益，提高经营效益，促进合作社健康可持续发展，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、《中华人民共和国会计法》及国家有关财经法律法规和合作社章程，特制定本规范。

第二条适用范围

本规范适用于本合作社的各项财务活动，包括资金筹集、投放、使用、分配、核算、监督等。合作社所属各部门、分支机构及与合作社发生经济往来的单位和个人，均应遵守本规范。

第三条基本原则

合作社财务管理遵循以下原则：

（一）民主管理原则：财务重大事项须经成员（代表）大会讨论决定，接受成员监督。

（二）公开透明原则：财务收支情况定期向成员公开，确保成员的知情权、参与权和监督权。

（三）效益优先原则：力求以合理的投入获取最佳的经济效益和社会效益，保障成员权益最大化。

（四）风险控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。

（五）依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策，规范会计核算。

二、财务管理组织与职责

第四条成员（代表）大会的财务职责

成员（代表）大会是合作社的最高权力机构，在财务管理方面行使下列职权：

（一）审议、批准合作社的财务管理制度。

（二）审议、批准合作社的年度财务预算、决算方案。

（三）审议、批准合作社的盈余分配方案和亏损处理方案。

（四）审议、批准合作社重大投融资计划。

（五）审议、批准合作社的增资扩股或减资方案（如涉及）。

（六）其他应由成员（代表）大会审议的重大财务事项。

第五条理事会的财务职责

理事会是合作社的决策执行机构，在财务管理方面行使下列职权：

（一）组织拟订合作社财务管理制度草案，提交成员（代表）大会审议。

（二）组织编制合作社年度财务预算、决算方案，提交成员（代表）大会审议。

（三）组织实施经成员（代表）大会批准的财务预算、决算、盈余分配和亏损处理方案。

（四）组织拟订合作社重大投融资方案，提交成员（代表）大会审议。

（五）组织日常财务管理工作，确保资金安全和有效使用。

（六）定期向成员（代表）大会和监事会报告财务状况。

第六条监事会（或执行监事）的财务监督职责

监事会（或执行监事）负责对合作社的财务活动进行监督，行使下列职权：

（一）监督理事会和管理人员执行国家财经法律法规及本合作社财务管理制度的情况。

（二）检查合作社的财务账目、会计凭证、会计报表及其他财务资料。

（三）对理事会拟订的财务预算、决算、盈余分配、亏损处理等方案提出审查意见。

（四）监督合作社资金的筹集、管理和使用情况。

（五）向成员（代表）大会报告监督情况，对发现的问题提出处理建议。

第七条财务负责人与财务人员

合作社应根据业务需要，设置财务负责人岗位，配备合格的会计和出纳人员。会计、出纳人员应持证上岗，具备相应的专业技能和职业道德。

（一）财务负责人：通常由合作社理事会聘任，负责组织领导合作社的财务管理、会计核算和会计监督工作，参与重要经济事项的决策。

（二）会计人员：负责会计核算，编制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表，进行成本核算与分析，管理会计档案等。

（三）出纳人员：负责现金收付、银行结算、保管库存现金、有价证券和相关票据，登记现金和银行存款日记账。

（四）会计与出纳人员必须职责分离，不得由一人兼任。

三、资金管理

第八条现金管理

（一）严格执行国家《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。

（二）库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。

（三）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和私设“小金库”。

（四）建立健全现金日记账，做到日清月结，账实相符。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，并与日记账余额核对。

第九条银行存款管理

（一）合作社应在当地信誉良好的金融机构开设银行账户，并预留印鉴。银行印鉴应由专人分别保管。

（二）严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证。

（三）建立银行存款日记账，定期与银行对账单核对，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

（四）大额银行存款的存取和转账，须按规定的审批程序办理。

第十条资金审批与支付

（一）建立健全资金支出审批制度，明确审批权限和程序。

（二）各项支出应取得合法、有效的原始凭证，并经规定程序审批后方可支付。

（三）对于大额支出、对外投资、借款等重大资金使用事项，必须经成员（代表）大会或理事会集体研究决定。

（四）付款凭证必须有经办人、证明人、审批人签字，出纳人员方可付款。

四、资产管理

第十一条资产分类与核算

合作社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。应按照《农民专业合作社会计制度》的规定进行分类核算与管理。

第十二条固定资产管理

（一）固定资产的购置、建造、改