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税法大三期末考试试卷及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税收入100万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，当月预缴增值税税额8万元，则该企业3月应缴纳增值税税额为（）万元。

A.7

B.13

C.2

D.5

答案：A

3.下列消费品中，应征收消费税的是（）。

A.调味料酒

B.电动汽车

C.高尔夫车

D.高档美容类化妆品

答案：D

4.下列各项中，应征收资源税的是（）。

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

答案：C

5.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.消费税税额

B.房产税税额

C.城镇土地使用税税额

D.关税税额

答案：A

6.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

答案：C

7.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。

A.排气量160毫升的摩托车

B.小汽车

C.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆

D.有轨电车

答案：C

8.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.法律咨询合同

C.会计咨询合同

D.审计咨询合同

答案：A

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.向投资者支付的股息

D.合同违约金

答案：D

10.个人取得的下列所得中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

答案：B

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于对外投资

答案：ACD

2.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费

C.支付给卖方的佣金

D.向境外采购代理人支付的买方佣金

答案：AC

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.果啤

B.调味料酒

C.电池

D.涂料

答案：ACD

4.下列各项中，应征收资源税的有（）。

A.海盐

B.人造石油

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气

D.砂石

答案：AD

5.下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

B.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

C.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税

D.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据

答案：CD

6.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税

答案：ACD

7.下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

答案：ABCD

8.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同

B.专利实施许可合同

C.股权转让合同

D.专利申请权转让合同

答案：ABC

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B