机关单位资产管理与盘点流程规范.docxVIP

机关单位资产管理与盘点流程规范

一、引言：机关单位资产管理的重要性与意义

机关单位的资产是履行行政职能、提供公共服务的物质基础和保障，其管理水平直接关系到行政效能的发挥、公共资金的安全以及国有资产的保值增值。规范和加强机关单位资产管理，不仅是提升内部治理能力的客观要求，也是推进廉政建设、防范财务风险的重要举措。其中，资产盘点作为资产管理的关键环节，通过定期对资产进行清查、核对与核实，能够及时发现和纠正管理中存在的问题，确保账实相符、家底清楚，为科学决策提供可靠依据。因此，建立一套系统、严谨、高效的资产管理与盘点流程规范，对于机关单位而言，具有十分重要的现实意义和实践价值。

二、资产管理基础：制度建设与责任落实

（一）健全资产管理制度体系

机关单位应结合自身实际，制定并完善涵盖资产配置、采购、验收、登记、领用、使用、维护、处置等各个环节的管理制度。制度建设应遵循国家相关法律法规，确保合规性与可操作性。明确资产分类标准，统一资产编码规则，为资产的规范化管理奠定基础。同时，制度应具有一定的前瞻性，以适应新形势下资产管理工作的发展需求。

（二）明确资产管理责任主体

按照“统一领导、分级负责、责任到人”的原则，明确单位主要负责人为资产管理第一责任人，分管领导具体负责。资产管理部门作为归口管理部门，负责统筹协调、指导监督；各使用部门为资产直接管理单位，其负责人对本部门资产的安全完整负直接责任；资产使用人对所使用资产承担保管责任。形成一级抓一级、层层抓落实的资产管理责任体系。

（三）规范资产全生命周期管理

1.配置与采购管理：根据单位职能、人员编制和工作需要，科学合理编制资产配置计划，严格执行采购程序，确保资产配置的经济性和必要性。

2.验收与入库管理：资产采购后，应由资产管理部门会同使用部门、财务部门共同进行验收，核对资产的数量、规格、性能等是否符合要求，验收合格后方可办理入库手续，登记固定资产台账。

3.领用与使用管理：资产领用应履行审批手续，明确使用人及保管责任。使用过程中，应做好日常维护保养，确保资产完好，提高使用效益，防止闲置和浪费。

4.处置管理：对于达到使用年限、丧失使用价值或因政策调整需要淘汰的资产，应严格按照规定的程序进行处置，包括报废、报损、转让、捐赠等，确保处置过程公开、公平、公正，防止国有资产流失。

（四）强化资产信息化管理

充分利用信息化技术手段，建立健全资产管理信息系统，实现资产从入口到出口的全程动态跟踪管理。将资产信息录入系统，做到账、卡、物、码（如适用）相符，提高资产管理的效率和透明度。定期对系统数据进行备份和维护，确保数据安全。

三、资产盘点流程规范：确保账实相符与资产安全

（一）盘点准备阶段

1.制定盘点方案：明确盘点的目的、范围、内容、方法、时间、人员分工及具体要求。根据单位资产规模和管理实际，确定是全面盘点还是重点抽查。

2.组织盘点培训：对参与盘点的人员进行培训，使其熟悉盘点流程、资产分类、计价方法及相关表格的填写要求，确保盘点工作的统一性和准确性。

3.清理资产账务：盘点前，资产管理部门与财务部门应先对各自的资产台账、会计账簿进行核对，确保账账相符，为盘点工作奠定良好基础。

4.整理资产实物：各使用部门对本部门使用和保管的资产进行整理、标识，确保资产存放有序，便于盘点核对。

（二）盘点实施阶段

1.实地清查盘点：盘点人员按照既定方案，对各项资产进行实地清查、点数、核对。可采用实地盘点法，对资产的数量、型号、存放地点、使用状况等进行详细记录。对于贵重资产、精密仪器等，应重点核查。

2.填写盘点记录：对盘点结果进行详细记录，填写《资产盘点表》，注明资产名称、规格型号、资产编号、单位、数量、账面价值、存放地点、使用人、盘点状况（如账实相符、盘盈、盘亏、毁损、闲置等）。盘点人员与资产使用部门负责人应在盘点表上签字确认。

3.差异核实：对盘点中发现的账实不符情况（盘盈、盘亏、毁损等），应立即组织核实，查明原因，明确责任。对于疑难问题，应及时上报盘点领导小组研究处理。

（三）盘点结果处理与应用阶段

1.汇总盘点数据：资产管理部门对各盘点小组上报的盘点数据进行汇总、整理，编制《资产盘点汇总表》和《资产盘盈盘亏明细表》。

2.撰写盘点报告：根据盘点结果，撰写资产盘点报告，内容应包括盘点工作的基本情况、盘点结果、存在的问题、原因分析、处理意见及改进建议等，报送单位领导审批。

3.账务调整与资产处置：对于经批准的盘盈、盘亏资产，资产管理部门应会同财务部门按照国家相关会计制度规定及时进行账务调整，确保账实相符。对盘亏、毁损的资产，如需进行处置，应按规定程序办理。

4.总结经验与完善制度：针对盘点中发现的资产管理薄弱环节和存在的问题，应认真总结经验教训，进一步完