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做账实操
做账实操-鲜花绿植公司账务处理分录SOP
一、采购环节
SOP1：现金采购花卉种苗
操作步骤：采购人员验收花卉种苗，核对品种、数量、质量
后支付现金，取得供应商开具的收据或发票。
会计分录：
借：原材料-花卉种苗
贷：库存现金
SOP2：银行转账采购绿植盆栽
操作步骤：与供应商签订采购合同，通过银行转账支付绿植
盆栽货款，收到货物及发票后完成验收并入库。
会计分录：
借：库存商品-绿植盆栽
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（若为一般纳税人
且取得专票）
贷：银行存款
SOP3：赊购肥料、农药等种植耗材
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做账实操
操作步骤：与耗材供应商达成赊购协议，收到肥料、农药等
验收入库，取得采购发票或送货单。
会计分录：
借：周转材料-种植耗材
贷：应付账款-[供应商名称]
SOP4：预付鲜花采购款
操作步骤：根据市场需求和采购计划，向鲜花供应商预付货
款，以确保货源稳定。
会计分录：
借：预付账款-[供应商名称]
贷：银行存款
SOP5：采购发生运输费
操作步骤：支付花卉种苗、绿植盆栽等采购过程中的运输费
用，取得运输发票。
会计分录：
借：原材料-花卉种苗（运输费计入种苗成本）
借：库存商品-绿植盆栽（运输费计入盆栽成本）
贷：银行存款/库存现金
二、种植培育环节
SOP6：领用花卉种苗进行种植
操作步骤：种植人员根据种植计划，从仓库领用花卉种苗，
填写领料单。
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做账实操
会计分录：
借：生产成本-直接材料
贷：原材料-花卉种苗
SOP7：计提种植工人薪酬
操作步骤：根据考勤记录、工作时长及工资标准，计算种植
工人工资，计提薪酬。
会计分录：
借：生产成本-直接人工
贷：应付职工薪酬-工资
SOP8：分摊种植设备折旧费用
操作步骤：确定种植设备（如温室大棚设施、灌溉设备等）
的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧并分摊至生产成本。
会计分录：
借：生产成本-制造费用
贷：累计折旧
SOP9：支付种植场地水电费
操作步骤：收到种植场地水电费缴费通知，通过银行转账或
现金缴纳费用，取得发票。
会计分录：
借：生产成本-制造费用
贷：银行存款/库存现金
SOP10：花卉培育完成入库
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做账实操
操作步骤：花卉培育成熟，经检验合格后入库，计算培育完
成花卉成本（直接材料+直接人工+分摊的制造费用）。
会计分录：
借：库存商品-花卉
贷：生产成本-直接材料
贷：生产成本-直接人工
贷：生产成本-制造费用
三、销售环节
SOP11：现金销售鲜花
操作步骤：顾客购买鲜花，收取现金，开具发票或销售小票，
同时计算增值税。
会计分录：
借：库存现金
贷：主营业务收入-鲜花销售
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
SOP12：线上支付销售绿植（微信、支付宝等）
操作步骤：顾客通过微信、支付宝等线上方式支付购买绿植
款项，确认款项到账后，开具发票。
会计分录：
借：其他货币资金-微信/支付宝
贷：主营业务收入-绿植销售
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
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做账实操
SOP13：赊销花卉绿植给酒店
操作步骤：与酒店签订赊销合同，完成花卉绿植交付，确认
应收账款并计提增值税。
会计分录：
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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