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做账实操



做账实操-室内装饰公司账务处理分录SOP

一、项目投标与合同签订环节

SOP1：支付投标报名费

操作步骤：根据项目投标要求，通过银行转账或现金支付投

标报名费，取得相关收据或发票。

会计分录：

借：管理费用-投标费用

贷：银行存款/库存现金

SOP2：支付投标文件制作费

操作步骤：委托外部机构制作投标文件，支付费用并获取发

票。

会计分录：

借：管理费用-投标费用

贷：银行存款

SOP3：中标后支付招标代理服务费

操作步骤：项目中标后，按合同约定支付招标代理服务费。

会计分录：

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借：管理费用-招标代理服务费

贷：银行存款

SOP4：预收客户装修定金

操作步骤：与客户签订装修合同，收到客户预付的装修定金。

会计分录：

借：银行存款

贷：预收账款-[客户名称]

二、材料采购环节

SOP5：现金采购装修辅助材料（钉子、胶水等）

操作步骤：采购人员验收辅助材料，核对数量、单价后支付

现金，取得供应商开具的收据或发票。

会计分录：

借：原材料-辅助材料

贷：库存现金

SOP6：银行转账采购装修主材（瓷砖、木材等）

操作步骤：与供应商签订采购合同，通过银行转账支付货款，

收到主材及发票后完成验收并入库。

会计分录：

借：原材料-主材

借：应交税费-应交增值税（进项税额）（若为一般纳税人

且取得专票）

贷：银行存款

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SOP7：赊购装修设备（切割机、电钻等）

操作步骤：与供应商达成赊购协议，收到装修设备验收入库，

取得采购发票或送货单。

会计分录：

借：固定资产-装修设备

借：应交税费-应交增值税（进项税额）（若为一般纳税人

且取得专票）

贷：应付账款-[供应商名称]

SOP8：预付大型材料采购款

操作步骤：根据采购计划，向供应商预付大型装修材料（如

定制门窗）的货款。

会计分录：

借：预付账款-[供应商名称]

贷：银行存款

SOP9：采购材料发生运输费

操作步骤：支付采购材料的运输费用，取得运输发票。

会计分录：

借：原材料-[具体材料]（将运输费计入对应材料成本）

贷：库存现金/银行存款

三、施工服务环节

SOP10：材料领用至装修项目

操作步骤：施工人员根据项目需求，从仓库领用主材和辅助

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材料，填写领料单。

会计分录：

借：工程施工-[项目名称]-直接材料

贷：原材料-主材

贷：原材料-辅助材料

SOP11：计提施工人员薪酬

操作步骤：根据考勤记录、工时及工资标准计算施工人员（瓦

工、木工等）工资，计提薪酬。

会计分录：

借：工程施工-[项目名称]-直接人工

贷：应付职工薪酬-工资

SOP12：分摊施工设备折旧费用

操作步骤：确定施工设备（切割机、电钻等）的折旧方法和

折旧年限，按月计提折旧并分摊至各项目成本。

会计分录：

借：工程施工-[项目名称]-机械使用费

贷：累计折旧

SOP13：支付施工场地水电费

操作步骤：收到施工场地水电费缴费通知，通过银行转账或

现金缴纳费用，取得发票。

会计分录：

借：工程施工-[项目名称]-其他直接费用

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贷：银行存款/库存现金

SOP14：支付分包工程费用（如防水工程分包）

操作步骤：与分包商结算已完成的