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做账实操



做账实操-物业会计全盘账务处理分录SOP

一、物业管理收入核算环节

SOP1：收取物业管理费（按月/季度/年度）

操作步骤：根据物业服务合同约定的收费标准和周期，向业

主收取物业管理费。确认收款方式（现金、银行转账、线上

支付等），核对收款金额与系统记录一致，开具发票或收据。

会计分录：

借：库存现金/银行存款/其他货币资金-[支付平台名

称]

贷：主营业务收入-物业管理收入

SOP2：预收物业管理费

操作步骤：业主提前缴纳物业管理费，财务人员确认款项到

账后，登记预收账款台账。

会计分录：

借：银行存款

贷：预收账款-[业主姓名/房号]

SOP3：预收账款转收入（按月分摊）

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操作步骤：月末，将预收的物业管理费按照服务期限进行分

摊，确认当月收入。

会计分录：

借：预收账款-[业主姓名/房号]

贷：主营业务收入-物业管理收入

SOP4：收取车位管理费

操作步骤：对小区内车位提供管理服务，按规定标准向车位

使用人收取管理费，确认收款并开具凭证。

会计分录：

借：库存现金/银行存款/其他货币资金-[支付平台名

称]

贷：主营业务收入-车位管理收入

SOP5：收取电梯广告费

操作步骤：与广告公司签订电梯广告投放合同，收到广告费

用后，确认收入。

会计分录：

借：银行存款

贷：其他业务收入-广告收入

二、成本费用核算环节

SOP6：计提物业管理人员薪酬

操作步骤：月末，根据物业管理人员（如客服、保安、保洁

等）的考勤记录、岗位工资标准及绩效奖金，计算应发薪酬

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并计提。

会计分录：

借：主营业务成本-人员成本

贷：应付职工薪酬-工资/奖金/津贴等

SOP7：支付物业公共区域水电费

操作步骤：收到水电费缴费通知，核对公共区域水电用量和

金额，通过银行转账支付费用。

会计分录：

借：主营业务成本-水电费

贷：银行存款

SOP8：支付保洁、绿化外包费用

操作步骤：与保洁、绿化外包公司结算服务费用，根据合同

和验收单支付款项。

会计分录：

借：主营业务成本-外包服务成本

贷：银行存款

SOP9：计提物业办公设备折旧

操作步骤：确定物业办公设备（如电脑、打印机等）的折旧

方法、折旧年限和残值率，按月计提折旧。

会计分录：

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧-办公设备

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SOP10：支付物业日常维修费用

操作步骤：对物业公共设施进行日常维修，支付维修费用，

取得维修发票或收据。

会计分录：

借：主营业务成本-维修费用

贷：银行存款/库存现金

三、公共设施维护与管理环节

SOP11：收取公共维修基金

操作步骤：按照规定向业主收取公共维修基金，存入指定账

户，做好相关记录。

会计分录：

借：银行存款

贷：专项应付款-公共维修基金

SOP12：使用公共维修基金进行大型维修

操作步骤：经业主委员会同意，使用公共维修基金对小区公

共设施进行大型维修。支付维修款项，并根据审批文件和支

出凭证进行账务处理。

会计分录：

借：专项应付款-公共维修基金

贷：银行存款

SOP13：计提公共设施折旧（如健身器材、路灯等）

操作步骤：确定公共设施的折旧方法和年限，按月计提折旧，

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