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公司财税考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.下列属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入B.财政拨款C.租金收入D.接受捐赠收入

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%B.12%C.8%D.2%

5.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

6.一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率是（）

A.9%B.6%C.13%D.5%

7.企业缴纳的下列税金，不通过“税金及附加”科目核算的是（）

A.消费税B.增值税C.房产税D.城市维护建设税

8.企业固定资产的预计净残值一经确定，（）

A.可以变更B.不得变更C.视情况而定D.以上都不对

9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.10%C.8%D.5%

10.下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（）

A.权责发生制原则B.配比原则C.真实性原则D.收付实现制原则

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.转让无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

3.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的有（）

A.企业支付的银行贷款利息B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业向红十字会的捐赠D.企业按照规定缴纳的财产保险费

4.以下属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

5.企业的下列收入，应计入应纳税所得额的有（）

A.销售货物收入B.租金收入C.国债利息收入D.接受捐赠收入

6.下列关于增值税发票说法正确的有（）

A.分为专用发票和普通发票B.专用发票可用于抵扣进项税额

C.小规模纳税人不能自行开具专用发票D.开具发票需符合相关规定

7.企业计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

8.以下属于企业固定资产折旧方法的有（）

A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法

9.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.免抵的增值税税额D.实际缴纳的企业所得税

10.企业财务报表一般包括（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的所有业务招待费都可以在企业所得税前全额扣除。（）

3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

4.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

7.企业提取的坏账准备可以在企业所得税前全额扣除。（）

8.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）

10.企业销售货物采用托收承付方式的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税进项税额不得抵扣的情形

答案：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所