2025年税收学专业题库——外商投资税收政策与跨境业务审计实践试卷.docxVIP

2025年税收学专业题库——外商投资税收政策与跨境业务审计实践试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法实施条例》，外商投资企业在境内设立机构场所，其来源于境外的所得，应如何进行税收处理？

A.直接在境外缴纳所得税，无需在境内申报

B.在境外缴纳所得税后，境内所得不再重复征税

C.境外所得需在境内申报，但可享受税收饶让条款

D.境外所得需在境内申报，且需重复缴纳所得税

2.外商投资企业在享受税收优惠政策时，若其投资领域属于限制类，则可能面临何种税收风险？

A.无法享受任何税收优惠

B.只能享受部分税收优惠

C.需缴纳更高的所得税率

D.可申请特殊税收减免

3.在跨境业务审计中，审计人员发现某外商投资企业通过关联交易转移利润，此时审计人员应采取何种措施？

A.直接认定企业存在税务违法行为

B.要求企业补缴相关税款并加收滞纳金

C.进一步收集证据，分析关联交易的公允性

D.向税务机关举报企业，但不参与后续调查

4.根据我国《税收协定》的规定，外商投资企业在跨境业务中享受税收优惠时，应如何界定其居民身份？

A.以企业注册地为标准

B.以主要经营活动所在地为标准

C.以实际管理机构所在地为标准

D.以股东身份为标准

5.外商投资企业在进行跨境资金往来时，若涉及汇兑损益，应如何进行税务处理？

A.直接计入当期损益

B.在未来五年内分期摊销

C.作为递延所得税资产处理

D.需要经过税务机关审批

6.在审计外商投资企业的关联交易时，审计人员应重点关注哪些方面？

A.交易价格是否公允

B.交易合同是否完备

C.交易资金是否安全

D.交易人员是否专业

7.根据我国《企业所得税法》的规定，外商投资企业在享受税收优惠政策时，应如何进行申报？

A.只需在年度纳税申报中填写相关优惠事项

B.需要单独提交优惠申报材料

C.需要经过税务机关审批后方可享受优惠

D.无需进行任何申报即可享受优惠

8.在跨境业务审计中，审计人员发现某外商投资企业存在虚假申报行为，此时审计人员应采取何种措施？

A.直接要求企业补缴税款并加收滞纳金

B.向税务机关举报企业，但不参与后续调查

C.要求企业提供真实财务资料，并进行重新审计

D.直接认定企业存在税务违法行为

9.根据我国《税收协定》的规定，外商投资企业在享受税收优惠时，应如何进行税收抵免？

A.直接抵免境外已缴纳的税款

B.需要经过税务机关审批后方可抵免

C.只能抵免部分已缴纳的税款

D.需要按照我国税法规定计算抵免额度

10.外商投资企业在进行跨境业务时，若涉及增值税，应如何进行税务处理？

A.直接在境内申报缴纳增值税

B.在境外缴纳增值税，境内不再重复征税

C.需要经过税务机关审批后方可申报缴纳

D.无需进行任何申报即可享受免税

11.在审计外商投资企业的跨境资金往来时，审计人员应重点关注哪些方面？

A.资金往来的真实性

B.资金往来的合规性

C.资金往来的安全性

D.资金往来的效率

12.根据我国《企业所得税法》的规定，外商投资企业在享受税收优惠政策时，应如何进行税务筹划？

A.直接选择最优惠的政策享受

B.需要经过税务机关审批后方可筹划

C.只能选择部分优惠政策享受

D.需要结合企业实际情况进行筹划

13.在跨境业务审计中，审计人员发现某外商投资企业存在税务违法行为，此时审计人员应采取何种措施？

A.直接要求企业补缴税款并加收滞纳金

B.向税务机关举报企业，但不参与后续调查

C.要求企业提供真实财务资料，并进行重新审计

D.直接认定企业存在税务违法行为

14.根据我国《税收协定》的规定，外商投资企业在享受税收优惠时，应如何进行税务协调？

A.直接与境外税务机关进行协调

B.需要经过我国税务机关审批后方可协调

C.只能进行部分税务协调

D.需要结合企业实际情况进行协调

15.外商投资企业在进行跨境业务时，若涉及关税，应如何进行税务处理？

A.直接在境内申报缴纳关税

B.在境外